AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JORGE ARMANDO SOLÍS CAMPOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Con base en las Normas Internacionales de Auditoría, en el presente informe se
determinó las irregularidades con que cuenta Ferretería La Popular, por medio de la
verificación, análisis, comparación y cálculo, donde nuestro objetivo principal era emitir
una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, del señor Jorge
Armando Solís Campos, quien es propietario de Ferretería La Popular, pero debido a
la falta de información y las deficiencias encontradas en el control interno no se pudo
dar una opinión sobre los mismos.
Para la efectiva realización de la auditoría de estados financieros del señor Jorge
Armando Solís, comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, tal como lo
requiere la Norma Internacional de Auditoría 300, fue necesario establecer una
planeación, que permitiera establecer una estrategia global de auditoría para
determinar el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría.
Los estados financieros del señor Jorge Armando Solís Campos, están preparados de
conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y apegados
acorde a las diferentes leyes, fiscales (IVA, ISO, ISR, Decreto 37-2016 Ley para el
fortalecimiento de la transparencia y la gobernanza de la Superintendencia de
Administración Tributaria SAT), laborales (Código de trabajo). Administrativas
(Políticas administrativas establecidas por el señor Jorge Armando Solís Campos), y
penales (Código Penal, Ley Contra la Defraudación Aduanera).
En el desarrollo de la auditoría, la documentación proporcionada para evidenciar las
diferentes transacciones de Ferretería la Popular, es inmaterial, debido a que el
propietario no lleva un control idóneo para la salvaguarda de los documentos de
respaldo, por lo que es difícil formarse una imagen real, confiable y concisa de la
Ferretería La Popular de Jorge Armando Solís Campos , que permita establecer una
opinión sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de dicha
empresa al 31 de diciembre de 2016.
Con la finalidad de dar un cumplimiento adecuado a la auditoría de estados financieros
del señor Jorge Armando Solís Campos, se busca identificar y valorar los riesgos de
incorrección material debido a fraude o error, basado en el conocimiento de Ferretería
la Popular, identificar el cumplimiento del control interno dentro de la de la misma,
obtener evidencia de auditoría adecuada en el caso que existan incorrecciones
materiales, emitir una opinión sobre si los estados financieros son razonables, por
medio de conclusiones alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida.
Tomando en cuenta las recomendaciones que más adelante se describen, es
necesario que el propietario las considere, con la finalidad que el señor Jorge Armando
Solís Campos, no se vea afectado de forma negativa; y que pueda ampliar un control
interno más eficiente y eficaz, para tener seguridad que los ciclos transaccionales
operan fielmente; archivar y ser celosos de los documentos que respalden las
diferentes transacciones efectuadas por el señor Jorge Armando Solís Campos. Así
mismo para implementar programas que permitan obtener un conocimiento y
experiencia conforme a manuales que especifiquen las funciones por área.