| Sumario, etc. (Resumen) |
Con base en las Normas Internacionales de Auditoría, en el presente informe se<br/>determinó las irregularidades con que cuenta Ferretería La Popular, por medio de la<br/>verificación, análisis, comparación y cálculo, donde nuestro objetivo principal era emitir<br/>una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, del señor Jorge<br/>Armando Solís Campos, quien es propietario de Ferretería La Popular, pero debido a<br/>la falta de información y las deficiencias encontradas en el control interno no se pudo<br/>dar una opinión sobre los mismos.<br/>Para la efectiva realización de la auditoría de estados financieros del señor Jorge<br/>Armando Solís, comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, tal como lo<br/>requiere la Norma Internacional de Auditoría 300, fue necesario establecer una<br/>planeación, que permitiera establecer una estrategia global de auditoría para<br/>determinar el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría.<br/>Los estados financieros del señor Jorge Armando Solís Campos, están preparados de<br/>conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y apegados<br/>acorde a las diferentes leyes, fiscales (IVA, ISO, ISR, Decreto 37-2016 Ley para el<br/>fortalecimiento de la transparencia y la gobernanza de la Superintendencia de<br/>Administración Tributaria SAT), laborales (Código de trabajo). Administrativas<br/>(Políticas administrativas establecidas por el señor Jorge Armando Solís Campos), y<br/>penales (Código Penal, Ley Contra la Defraudación Aduanera).<br/>En el desarrollo de la auditoría, la documentación proporcionada para evidenciar las<br/>diferentes transacciones de Ferretería la Popular, es inmaterial, debido a que el<br/>propietario no lleva un control idóneo para la salvaguarda de los documentos de<br/>respaldo, por lo que es difícil formarse una imagen real, confiable y concisa de la<br/>Ferretería La Popular de Jorge Armando Solís Campos , que permita establecer una<br/>opinión sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de dicha<br/>empresa al 31 de diciembre de 2016.<br/>Con la finalidad de dar un cumplimiento adecuado a la auditoría de estados financieros<br/>del señor Jorge Armando Solís Campos, se busca identificar y valorar los riesgos de<br/>incorrección material debido a fraude o error, basado en el conocimiento de Ferretería<br/>la Popular, identificar el cumplimiento del control interno dentro de la de la misma,<br/>obtener evidencia de auditoría adecuada en el caso que existan incorrecciones<br/>materiales, emitir una opinión sobre si los estados financieros son razonables, por<br/>medio de conclusiones alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida.<br/>Tomando en cuenta las recomendaciones que más adelante se describen, es<br/>necesario que el propietario las considere, con la finalidad que el señor Jorge Armando<br/>Solís Campos, no se vea afectado de forma negativa; y que pueda ampliar un control<br/>interno más eficiente y eficaz, para tener seguridad que los ciclos transaccionales<br/>operan fielmente; archivar y ser celosos de los documentos que respalden las<br/>diferentes transacciones efectuadas por el señor Jorge Armando Solís Campos. Así<br/>mismo para implementar programas que permitan obtener un conocimiento y<br/>experiencia conforme a manuales que especifiquen las funciones por área. |