AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS COMISIÓN TRINACIONAL DEL PLAN TRIFINIO – CTPTPOR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

En el desarrollo de la auditoría de los estados financieros realizada a la Comisión
Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría
Ejecutiva Trinacional por el período terminado el 31 de diciembre de 2008, se
ejecutó el trabajo de acuerdo con el plan de auditoría elaborado con base a las
Normas Internacionales de Auditoría, en el cual como objetivo general se planteó
expresar una opinión con respecto a la razonabilidad de los saldos reflejados en
los estados financieros, dichos estados financieros son preparados por la entidad
en base a principios de contabilidad generalmente aceptados.
El objetivo especifico de la auditoría fue expresar una opinión sobre la
razonabilidad con que la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador –
Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, presenta sus estados
financieros; estado de activos, pasivos y patrimonio, estado de ingresos y egresos;
así como evaluar y determinar el grado de confiabilidad del sistema de control
interno e identificar las debilidades que éste pudiera presentar y, a la vez,
proporcionar las recomendaciones pertinentes para la salvaguarda de los activos y
registros contables, y así mismo, comprobar que los procedimientos
administrativos, contables y financieros se cumplan de conformidad con las leyes,
reglamentos, normas y políticas y otras de observancia obligatoria que le
pertenecen a la entidad como organización no gubernamental.
La auditoría se desarrolló de acuerdo a los resultados obtenidos a través de
cuestionarios, entrevistas preliminares y la realización de las pruebas de
cumplimiento, la aplicación de las pruebas sustantivas con base a los documentos
solicitados y proporcionados por la gerencia de la entidad. El alcance de la
auditoría fue por el período mencionado y se hizo énfasis en los rubros de caja y
bancos, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, activos fijos, pasivos y
patrimonio de la organización, así como también los ingresos y gastos de
operación y gestión. En el desarrollo de la auditoría, el alcance se vió afectado debido a factores
externos, provocados por la auditoría practicada por la Contraloría General de
Cuentas de Guatemala, por lo que se negó el total acceso a la información y los
soportes contables.
Las limitaciones que surgieron al momento de realizar la auditoría de estados
financieros es que no se logró determinar si el saldo de activo y pasivo es
razonable, debido a que no se obtuvo acceso a la documentación de soporte por
encontrarse fuera del país, se pudo observar que realizan operaciones tributarias
con base en la ley pero no se logró confirmar si cumplen con las declaraciones
que la ley requiere en el tiempo establecido, no se logró determinar la
razonabilidad de los ingresos debido a que no se obtuvo acceso a los archivos que
guardan los documentos de soporte y amparan toda donación y su finalidad para
los proyectos o funcionamiento de la Secretaria Ejecutiva Trinacional, no se pudo
observar la finalidad de los gastos y si éstos están siendo invertidos para la
finalidad de los proyectos al cual fueron asignados, ni se pudo confrontar con
documentos la legalidad de los movimientos y si se están ejecutando a cabalidad.

A lo anteriormente expuesto se recomendó, mantener copia de los documentos de
soporte contable en cada sede con fines comparativos y de información, tener al
día las declaraciones qué la ley requiere tomando en cuenta que infringirlas es
motivo de sanción, debiendo archivar las distintas declaraciones o guardando
copia de las misma y archivar los documentos que soportan los ingresos y a qué
unidad o proyecto es asignado, archivar las facturas, recibos o cualquier
documento de soporte qué confirme un gasto y con base a qué renglón o unidad
específica se está realizando con referencia al proyecto o gestión.