| Sumario, etc. (Resumen) |
En el desarrollo de la auditoría de los estados financieros realizada a la Comisión<br/>Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría<br/>Ejecutiva Trinacional por el período terminado el 31 de diciembre de 2008, se<br/>ejecutó el trabajo de acuerdo con el plan de auditoría elaborado con base a las<br/>Normas Internacionales de Auditoría, en el cual como objetivo general se planteó<br/>expresar una opinión con respecto a la razonabilidad de los saldos reflejados en<br/>los estados financieros, dichos estados financieros son preparados por la entidad<br/>en base a principios de contabilidad generalmente aceptados.<br/>El objetivo especifico de la auditoría fue expresar una opinión sobre la<br/>razonabilidad con que la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador –<br/>Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, presenta sus estados<br/>financieros; estado de activos, pasivos y patrimonio, estado de ingresos y egresos;<br/>así como evaluar y determinar el grado de confiabilidad del sistema de control<br/>interno e identificar las debilidades que éste pudiera presentar y, a la vez,<br/>proporcionar las recomendaciones pertinentes para la salvaguarda de los activos y<br/>registros contables, y así mismo, comprobar que los procedimientos<br/>administrativos, contables y financieros se cumplan de conformidad con las leyes,<br/>reglamentos, normas y políticas y otras de observancia obligatoria que le<br/>pertenecen a la entidad como organización no gubernamental.<br/>La auditoría se desarrolló de acuerdo a los resultados obtenidos a través de<br/>cuestionarios, entrevistas preliminares y la realización de las pruebas de<br/>cumplimiento, la aplicación de las pruebas sustantivas con base a los documentos<br/>solicitados y proporcionados por la gerencia de la entidad. El alcance de la<br/>auditoría fue por el período mencionado y se hizo énfasis en los rubros de caja y<br/>bancos, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, activos fijos, pasivos y<br/>patrimonio de la organización, así como también los ingresos y gastos de<br/>operación y gestión. En el desarrollo de la auditoría, el alcance se vió afectado debido a factores<br/>externos, provocados por la auditoría practicada por la Contraloría General de<br/>Cuentas de Guatemala, por lo que se negó el total acceso a la información y los<br/>soportes contables.<br/>Las limitaciones que surgieron al momento de realizar la auditoría de estados<br/>financieros es que no se logró determinar si el saldo de activo y pasivo es<br/>razonable, debido a que no se obtuvo acceso a la documentación de soporte por<br/>encontrarse fuera del país, se pudo observar que realizan operaciones tributarias<br/>con base en la ley pero no se logró confirmar si cumplen con las declaraciones<br/>que la ley requiere en el tiempo establecido, no se logró determinar la<br/>razonabilidad de los ingresos debido a que no se obtuvo acceso a los archivos que<br/>guardan los documentos de soporte y amparan toda donación y su finalidad para<br/>los proyectos o funcionamiento de la Secretaria Ejecutiva Trinacional, no se pudo<br/>observar la finalidad de los gastos y si éstos están siendo invertidos para la<br/>finalidad de los proyectos al cual fueron asignados, ni se pudo confrontar con<br/>documentos la legalidad de los movimientos y si se están ejecutando a cabalidad.<br/><br/>A lo anteriormente expuesto se recomendó, mantener copia de los documentos de<br/>soporte contable en cada sede con fines comparativos y de información, tener al<br/>día las declaraciones qué la ley requiere tomando en cuenta que infringirlas es<br/>motivo de sanción, debiendo archivar las distintas declaraciones o guardando<br/>copia de las misma y archivar los documentos que soportan los ingresos y a qué<br/>unidad o proyecto es asignado, archivar las facturas, recibos o cualquier<br/>documento de soporte qué confirme un gasto y con base a qué renglón o unidad<br/>específica se está realizando con referencia al proyecto o gestión. |