Auditoría de estados financieros de agroferretería el milagro, s.a. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

El objetivo de la auditoría, consiste en obtener evidencia suficiente y adecuada
por medio de los procesos de auditoría para emitir opinión razonable sobre los
estados financieros por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
2017 de la Agroferretería El Milagro, S.A., para determinar el marco de referencia
de información financiera aplicado.
Para el desarrollo de la auditoría, se tomaron objetivos específicos, los cuales se
detallan a continuación: a) estudiar y evaluar la operación de aquellos controles
internos sobre los cuales nos apoyaremos para la determinación de la naturaleza
y alcance de procedimientos de auditoría a aplicar; b) determinar la existencia y
grados de fiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que
este pudiera tener, para emitir recomendaciones pertinentes; y c) analizar la
integridad y confiabilidad de los estados financieros de la entidad así mismo
obtener la razonabilidad que reflejan sus registros contables.
El alcance de nuestra auditoría, se enfocó en las cuentas del Estado de Situación
Financiera y Estado de Resultados que conforman la materialidad tomando como
base un 0.5% de importancia relativa y un 0.5% como errores no corregidos sobre
el total de activos de la entidad; con la finalidad de verificar la autenticidad de las
cuentas significativas y que las obligaciones sean verdaderamente contraídas por
la entidad. Este cálculo nos permitió diseñar procedimientos sobre los rubros
materialmente importantes y así obtener evidencia suficiente y adecuada para
emitir una opinión.
Después de efectuado el proceso de auditoría se concluyó que los estados
financieros que fueron objeto de auditoría presentan errores significativos
respecto a su presentación y estructura, esto se detectó, por medio de las pruebas
de control aplicadas y la ejecución del trabajo de campo de auditoría, no existe
manual contable que permita dar a conocer la naturaleza de las cuentas, para un
adecuado registro contable y evitar contabilizar transacciones en cuentas que no
correspondan y que la entidad no realiza estimaciones para cuentas incobrables.
Debido a las limitaciones fundamentadas, no hemos podido tener evidencia de
auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una
opinión de auditoría. En consecuencia, expresaremos una abstención de opinión
sobre los estados financieros adjuntos.
Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el
proceso de auditoría se estableció que: a) en la ejecución del trabajo de auditoría
confirmamos que la entidad no cuenta con un reglamento, norma o política para
orientar las áreas, procesos y controles que se realizan dentro de la misma, b) a
través de los procedimientos de auditoría, se verificó que no existe un sistema de
control interno que proporcione una seguridad razonable sobre la fiabilidad de la
información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, c) no se tuvo
una evidencia de auditoría suficiente y adecuada como lo establece la Norma
Internacional de Auditoria 500, la evidencia debe cumplir con aspectos para
considerarse aceptable, por lo que se emitió una denegación de opinión, d) con
base al análisis y verificación de la integridad y confiabilidad de los registros
contables de los estados financieros se determinó que los saldos reflejados no
son razonables y, e) en la aplicación de procedimientos de auditoría, se verificó el
mal registro contable de los ingresos diarios obtenidos, determinando a través de
la evidencia documental.
Entre las recomendaciones dadas se describen las siguientes: a) Establecer
normas, políticas y un manual de procedimientos de control interno a través del
cual se llevará un mejor control en las áreas y procesos que se realizan dentro de
la empresa, b) contar con documentación en el cual se encuentre un registro de
procedimientos contables, procedimientos que son llevados a cabo en el proceso
de información financiera, d) es necesario que el propietario establezca un sistema
de acceso de a su información financiera, en la medida que los empleados
internos necesiten evaluar dicha información, y d) registrar todos los ingresos de
manera inmediata, anotar diariamente los totales de las ventas al contado.