AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE EL UNIVERSO, S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de la entidad El Universo,
S.A. es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de Auditoría
determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo terminado el 31
de diciembre de 2018, así mismo la evaluación del nivel de confianza, efica cia e
implementación de las actividades del control interno administrativo y contable, para
llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación de flujogramas,
cuestionarios, narrativas, entrevistas, observación entre otros.
Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una
opinión sobre las cifras expresadas en los estados financieros de la entidad El Universo,
S.A., por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría evaluando el diseño e
implementación de control interno de la entidad en sus operaciones. La auditoría
realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los
estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para
fundamentar la opinión emitida de manera profesional.
El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el
sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones
bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas
por cobrar, mediante la determinación de la existencia, propiedad, antigüedad y
recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes
observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de
las depreciaciones registradas tanto gasto como su acumulación en el Estado de situación
financiera durante el periodo auditado, se comprobó la existencia de compromisos
adquiridos a corto y largo plazo, se analizó los movimientos de las cuentas de patrimonio,
se revisó las transacciones de ingresos registradas durante el periodo y su coincidencia
con lo que se ha declarado al fisco, se verificó la adecuada contabilización de los gastos
de acuerdo a su naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido
documentados y la evaluación de su razonabilidad, se revisó la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta al cierre del ejercicio contable anual, para verificar el
cumplimiento de los aspectos formales.
Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) El cumplimiento
con las Normas Internacionales de Auditoría, la aplicación de ellas y uniformidad, tanto
como los resultados obtenidos de los procedimientos aplicados sobre El Universo, S.A.
son los fundamentos técnicos que le permiten al Auditor Técnico Independiente formarse
un juicio sobre la información financiera sobre la cual dictamina. b) al evaluar el control
interno de la entidad El Universo, S.A. a través de entrevistas, cuestionarios y revisión
de papeles de trabajo utilizado por el personal para su registro diario, se determinó que
el mismo muestra un riesgo moderado debido a segregación de funciones y no contar con
una estructura organizacional adecuada donde se reflejen las funciones del personal que
permita una mejor administración; c) Al evaluar el control interno que fue diseñado e
implementado en la entidad El Universo, S.A., se determinó que muestra un riesgo
moderado, debido a segregación de funciones y no contar con una estructura
organizacional adecuada, donde se reflejen las funciones del personal que permita una
mejor administración.
Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) fortalecer el proceso de
elaboración de información contable con el fin reforzar la documentación de soporte de
las operaciones, para que este sea suficiente y competente; b) reestructurar el
organigrama de la entidad, que permita conocer los distintos puestos y el nivel jerárquico
de cada uno de ellos, asimismo plasmar por escrito las funciones de cada puesto de
trabajo, para evitar la duplicidad de trabajo y disminuir posibles errores en el registro de
operaciones y atrasos en actividades; c) Al departamento de contabilidad de El Universo,
S.A., es necesario que, delegue responsabilidades en la elaboración de los cálculos en
materia tributaria, para que una persona elabore y otro colaborador supervise su correcta
aplicación.