| Sumario, etc. (Resumen) |
El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de la entidad El Universo,<br/>S.A. es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de Auditoría<br/>determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo terminado el 31<br/>de diciembre de 2018, así mismo la evaluación del nivel de confianza, efica cia e<br/>implementación de las actividades del control interno administrativo y contable, para<br/>llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación de flujogramas,<br/>cuestionarios, narrativas, entrevistas, observación entre otros.<br/>Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una<br/>opinión sobre las cifras expresadas en los estados financieros de la entidad El Universo,<br/>S.A., por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, de<br/>conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría evaluando el diseño e<br/>implementación de control interno de la entidad en sus operaciones. La auditoría<br/>realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los<br/>estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para<br/>fundamentar la opinión emitida de manera profesional.<br/>El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el<br/>sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones<br/>bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas<br/>por cobrar, mediante la determinación de la existencia, propiedad, antigüedad y<br/>recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes<br/>observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de<br/>las depreciaciones registradas tanto gasto como su acumulación en el Estado de situación<br/>financiera durante el periodo auditado, se comprobó la existencia de compromisos<br/>adquiridos a corto y largo plazo, se analizó los movimientos de las cuentas de patrimonio,<br/>se revisó las transacciones de ingresos registradas durante el periodo y su coincidencia<br/>con lo que se ha declarado al fisco, se verificó la adecuada contabilización de los gastos<br/>de acuerdo a su naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido<br/>documentados y la evaluación de su razonabilidad, se revisó la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta al cierre del ejercicio contable anual, para verificar el<br/>cumplimiento de los aspectos formales.<br/>Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) El cumplimiento<br/>con las Normas Internacionales de Auditoría, la aplicación de ellas y uniformidad, tanto<br/>como los resultados obtenidos de los procedimientos aplicados sobre El Universo, S.A.<br/>son los fundamentos técnicos que le permiten al Auditor Técnico Independiente formarse<br/>un juicio sobre la información financiera sobre la cual dictamina. b) al evaluar el control<br/>interno de la entidad El Universo, S.A. a través de entrevistas, cuestionarios y revisión<br/>de papeles de trabajo utilizado por el personal para su registro diario, se determinó que<br/>el mismo muestra un riesgo moderado debido a segregación de funciones y no contar con<br/>una estructura organizacional adecuada donde se reflejen las funciones del personal que<br/>permita una mejor administración; c) Al evaluar el control interno que fue diseñado e<br/>implementado en la entidad El Universo, S.A., se determinó que muestra un riesgo<br/>moderado, debido a segregación de funciones y no contar con una estructura<br/>organizacional adecuada, donde se reflejen las funciones del personal que permita una<br/>mejor administración.<br/>Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) fortalecer el proceso de<br/>elaboración de información contable con el fin reforzar la documentación de soporte de<br/>las operaciones, para que este sea suficiente y competente; b) reestructurar el<br/>organigrama de la entidad, que permita conocer los distintos puestos y el nivel jerárquico<br/>de cada uno de ellos, asimismo plasmar por escrito las funciones de cada puesto de<br/>trabajo, para evitar la duplicidad de trabajo y disminuir posibles errores en el registro de<br/>operaciones y atrasos en actividades; c) Al departamento de contabilidad de El Universo,<br/>S.A., es necesario que, delegue responsabilidades en la elaboración de los cálculos en<br/>materia tributaria, para que una persona elabore y otro colaborador supervise su correcta<br/>aplicación. |