| Sumario, etc. (Resumen) |
La auditoría de estados financieros realizada en la compañía Mercados Hoteleros<br/>de Oriente S.A. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de<br/>2016 fue realizada con el objetivo de poder emitir un dictamen que esté basado en<br/>las Normas Internacionales de Auditoría para determinar el marco de referencia de<br/>información financiera aplicado, la compañía auditada se enfoca principalmente a<br/>la prestación de servicios de hospedaje y venta de alimentos además cuenta con<br/>servicios de sub arrendamiento de locales, venta de mercadería y servicios de<br/>evento.<br/>Los objetivos específicos de la investigación son evaluar la eficiencia del control<br/>interno, verificar si los documentos de soporte cumplen con los requisitos de<br/>suficiencia y competencia de acuerdo a las operaciones que realiza y en base a lo<br/>auditado poder emitir recomendaciones para el mejoramiento del control interno<br/>con el fin de contribuir con el correcto registro de las operaciones.<br/>En el desarrollo de la auditoría se encontraron limitaciones siendo estas relevantes<br/>se tiene a) no se tiene personal identificado para cada área de trabajo, b) los<br/>programas de contabilidad no son los adecuados, c) se tiene caja fuerte en<br/>moneda extranjera (dólares) pero no se tiene control de la misma pues dicho<br/>efectivo no está resguardado dentro de la entidad, d) no se tuvo a la vista la<br/>integración contable de la cuenta de acreedores, por el monto de Q 1,290,815 por<br/>lo cual no se validó su razonabilidad, e) se identificó que en el estado de situación<br/>financiera en los saldos correspondientes a caja chica hoteles por -Q 516, caja<br/>chica restaurante por Q 2,353 y caja chica cafetería por Q 326, posee saldos<br/>incorrectos por los arqueos de caja proporcionados, en su conjunto por un monto<br/>de Q2,153, f) al 31 de diciembre del año 2016 en la cuenta bancos se pudo<br/>observar que en distintas cuentas existe diferencia de saldos según lo reflejado en<br/>el balance general, se verificaron los libros auxiliares, determinado las siguientes<br/>diferencias:<br/>Banrural Hotel La Favorita Q1,645, Banco G&T La Palma Q 503, Banrural<br/>mercados monetario Q 18,157, Banrural restaurante monetaria Q 21,827, Banco<br/>G&T La Favorita Q 23,282 G&T portal de La Palma Q 26,862 y Banrural ahorro<br/>mercado Q 14,478, haciendo un total de Q 106,754 de diferencia, e) realizando la<br/>verificación de libros auxiliares de la cuenta proveedores se determinó que en los<br/>estados financieros no se refleja la cantidad verdadera de las obligaciones de la<br/>entidad, existe una diferencia de Q 1,460,477 que no está contabilizada y si<br/>aparece en los libros auxiliares.<br/>Derivado del estudio realizado se recomienda que la compañía Mercados<br/>Hoteleros de Oriente S. A., establezca una estructura organizacional adecuada<br/>donde se vean reflejadas las funciones de los colaboradores que para ella laboran<br/>y así mejorar el sistema de control interno implementando normas y<br/>procedimientos sistematizados de fácil comprensión que permitan una mejor<br/>administración de las operaciones realizadas. |