AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE MERCADOS HOTELEROS DE ORIENTE S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
IRMA YANETH ALARCÓN ALARCÓN
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE MERCADOS HOTELEROS DE ORIENTE S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 - CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2018 - 186
La auditoría de estados financieros realizada en la compañía Mercados Hoteleros
de Oriente S.A. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2016 fue realizada con el objetivo de poder emitir un dictamen que esté basado en
las Normas Internacionales de Auditoría para determinar el marco de referencia de
información financiera aplicado, la compañía auditada se enfoca principalmente a
la prestación de servicios de hospedaje y venta de alimentos además cuenta con
servicios de sub arrendamiento de locales, venta de mercadería y servicios de
evento.
Los objetivos específicos de la investigación son evaluar la eficiencia del control
interno, verificar si los documentos de soporte cumplen con los requisitos de
suficiencia y competencia de acuerdo a las operaciones que realiza y en base a lo
auditado poder emitir recomendaciones para el mejoramiento del control interno
con el fin de contribuir con el correcto registro de las operaciones.
En el desarrollo de la auditoría se encontraron limitaciones siendo estas relevantes
se tiene a) no se tiene personal identificado para cada área de trabajo, b) los
programas de contabilidad no son los adecuados, c) se tiene caja fuerte en
moneda extranjera (dólares) pero no se tiene control de la misma pues dicho
efectivo no está resguardado dentro de la entidad, d) no se tuvo a la vista la
integración contable de la cuenta de acreedores, por el monto de Q 1,290,815 por
lo cual no se validó su razonabilidad, e) se identificó que en el estado de situación
financiera en los saldos correspondientes a caja chica hoteles por -Q 516, caja
chica restaurante por Q 2,353 y caja chica cafetería por Q 326, posee saldos
incorrectos por los arqueos de caja proporcionados, en su conjunto por un monto
de Q2,153, f) al 31 de diciembre del año 2016 en la cuenta bancos se pudo
observar que en distintas cuentas existe diferencia de saldos según lo reflejado en
el balance general, se verificaron los libros auxiliares, determinado las siguientes
diferencias:
Banrural Hotel La Favorita Q1,645, Banco G&T La Palma Q 503, Banrural
mercados monetario Q 18,157, Banrural restaurante monetaria Q 21,827, Banco
G&T La Favorita Q 23,282 G&T portal de La Palma Q 26,862 y Banrural ahorro
mercado Q 14,478, haciendo un total de Q 106,754 de diferencia, e) realizando la
verificación de libros auxiliares de la cuenta proveedores se determinó que en los
estados financieros no se refleja la cantidad verdadera de las obligaciones de la
entidad, existe una diferencia de Q 1,460,477 que no está contabilizada y si
aparece en los libros auxiliares.
Derivado del estudio realizado se recomienda que la compañía Mercados
Hoteleros de Oriente S. A., establezca una estructura organizacional adecuada
donde se vean reflejadas las funciones de los colaboradores que para ella laboran
y así mejorar el sistema de control interno implementando normas y
procedimientos sistematizados de fácil comprensión que permitan una mejor
administración de las operaciones realizadas.
Auditoria
19 CPA I-3255
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE MERCADOS HOTELEROS DE ORIENTE S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 - CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2018 - 186
La auditoría de estados financieros realizada en la compañía Mercados Hoteleros
de Oriente S.A. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2016 fue realizada con el objetivo de poder emitir un dictamen que esté basado en
las Normas Internacionales de Auditoría para determinar el marco de referencia de
información financiera aplicado, la compañía auditada se enfoca principalmente a
la prestación de servicios de hospedaje y venta de alimentos además cuenta con
servicios de sub arrendamiento de locales, venta de mercadería y servicios de
evento.
Los objetivos específicos de la investigación son evaluar la eficiencia del control
interno, verificar si los documentos de soporte cumplen con los requisitos de
suficiencia y competencia de acuerdo a las operaciones que realiza y en base a lo
auditado poder emitir recomendaciones para el mejoramiento del control interno
con el fin de contribuir con el correcto registro de las operaciones.
En el desarrollo de la auditoría se encontraron limitaciones siendo estas relevantes
se tiene a) no se tiene personal identificado para cada área de trabajo, b) los
programas de contabilidad no son los adecuados, c) se tiene caja fuerte en
moneda extranjera (dólares) pero no se tiene control de la misma pues dicho
efectivo no está resguardado dentro de la entidad, d) no se tuvo a la vista la
integración contable de la cuenta de acreedores, por el monto de Q 1,290,815 por
lo cual no se validó su razonabilidad, e) se identificó que en el estado de situación
financiera en los saldos correspondientes a caja chica hoteles por -Q 516, caja
chica restaurante por Q 2,353 y caja chica cafetería por Q 326, posee saldos
incorrectos por los arqueos de caja proporcionados, en su conjunto por un monto
de Q2,153, f) al 31 de diciembre del año 2016 en la cuenta bancos se pudo
observar que en distintas cuentas existe diferencia de saldos según lo reflejado en
el balance general, se verificaron los libros auxiliares, determinado las siguientes
diferencias:
Banrural Hotel La Favorita Q1,645, Banco G&T La Palma Q 503, Banrural
mercados monetario Q 18,157, Banrural restaurante monetaria Q 21,827, Banco
G&T La Favorita Q 23,282 G&T portal de La Palma Q 26,862 y Banrural ahorro
mercado Q 14,478, haciendo un total de Q 106,754 de diferencia, e) realizando la
verificación de libros auxiliares de la cuenta proveedores se determinó que en los
estados financieros no se refleja la cantidad verdadera de las obligaciones de la
entidad, existe una diferencia de Q 1,460,477 que no está contabilizada y si
aparece en los libros auxiliares.
Derivado del estudio realizado se recomienda que la compañía Mercados
Hoteleros de Oriente S. A., establezca una estructura organizacional adecuada
donde se vean reflejadas las funciones de los colaboradores que para ella laboran
y así mejorar el sistema de control interno implementando normas y
procedimientos sistematizados de fácil comprensión que permitan una mejor
administración de las operaciones realizadas.
Auditoria
19 CPA I-3255