AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE AGROINVERSIONES EL CAFETALITO S.A. POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

La práctica de auditoría de estados financieros tuvo como objetivo general
determinar que el balance general, el estado de resultados, flujo de efectivo y
cambios en el patrimonio, de Agroinversiones El Cafetalito, S. A. fueron
elaborados de acuerdo a las prácticas contables establecidas por la entidad y
que presenten cifras razonables para el período terminado al 31 de diciembre
de 2010 para emitir una opinión sobre los mismos; así también, se realizó una
evaluación del control interno por medio de cuestionarios y entrevistas directas
para establecer su correcta aplicación y la confiabilidad de la situación
financiera de acuerdo a éste, así como establecer las debilidades del mismo,
que afecten a la entidad.
Dentro de los objetivos específicos se establecieron los siguientes: Verificar que
los montos presentados en la cuenta de bancos se encuentren debidamente
respaldados y autorizados de acuerdo a todos sus aspectos importantes;
determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar, reflejadas en el
balance general; verificar si los activos fijos incluidos en el balance general son
propiedad de la entidad y si se han depreciado correctamente; verificar si el
capital se encuentra debidamente reflejado, de conformidad con las prácticas
contables adoptadas por la entidad; verificar si las deudas contraídas se han
registrado adecuadamente y si cuentan con el respectivo respaldo; verificar el
adecuado cálculo de la reserva legal, según el artículo 36 del Código de
Comercio de Guatemala; comprobar que las ventas y compras realizadas estén
debidamente respaldadas y contabilizadas; comprobar que el costo de ventas
esté reflejado de una manera adecuada; verificar que los sueldos y
prestaciones laborales registradas sean los que realmente se han pagado al
personal y que se hayan calculado en apego a lo establecido en el Código de
Trabajo y en otras disposiciones legales vigentes; determinar la veracidad y
razonabilidad de la información financiera obtenida en el rubro de gastos de operación; comprobar que las operaciones relacionadas con otros gastos y
productos sean registradas correctamente y que su saldo sea razonable.
La auditoría realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia
física referente a los estados financieros, proporcionadas por la administración.
Se evaluó el sistema de control interno para determinar sus debilidades y
fortalezas más significativas, con el objeto de dar las recomendaciones
necesarias que ayuden a salvaguardar los activos de la entidad.
El alcance de la auditoría realizada se enfocó en las áreas significativas
aplicando el principio de importancia relativa según las cuenta reflejadas en el
balance general y estado de resultados aplicando pruebas sustantivas.
En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones, como la
imposibilidad de obtener la documentación que respalde el origen, movimiento y
condiciones de Banco G&T ahorros, embargos DEORSA, Inversiones Café
Montecristo, deudores, clientes y préstamos por pagar de la entidad.
Debido a las limitaciones antes mencionadas, no se pudo concluir la
razonabilidad de las cuentas. Además con el trabajo realizado se determinó que
existen deficiencias en el control interno, llegando a las siguientes conclusiones:
Los saldos registrados y reflejados en los estados financieros de
Agroinversiones El Cafetalito S. A., fueron elaborados conforme a las prácticas
contables establecidas por la administración; se emitió opinión con salvedad a
los estados financieros auditados, debido a las limitaciones dadas en la revisión
por el período terminado al 31 de diciembre 2010; se evaluó el sistema de
control interno de la entidad, del cual se pudo determinar una serie de
debilidades detalladas en la carta a la gerencia; no se pudo determinar la
cobrabilidad de las cuenta clientes por un valor de Q. 1,531,446 reflejadas en el
balance general debido a que los desembolsos se generaron el último día del
período contable y no se permitió realizar una revisión posterior al período auditado; las obligaciones contraídas por la entidad han sido registradas
correctamente, de las cuales no se pudo verificar por medio de documentos
legales donde se detallen las condiciones y formas de pago; los salarios han
sido pagados efectivamente al personal operativo y administrativo y las
prestaciones laborales son aplicadas en apego a lo establecido en el Código de
Trabajo y otras disposiciones legales aplicables en Guatemala; se revisaron los
documentos que respaldan los gastos de operación verificando que realmente
corresponden al giro habitual de la entidad; las transacciones operadas por
otros gastos y productos financieros se encuentran registradas oportunamente
dentro del período auditado.
Se presentan las siguientes recomendaciones: Presentar los estados
financieros conforme las Normas Internacionales de Información Financiera o
en su defecto por la Normas Internacionales de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Empresas para un mejor análisis e interpretación de los
estados financieros; implementar cambios en la estructura del control interno
detallado en la carta a la gerencia para lograr un mejor resguardo de los activos
de la entidad; llevar un control de cobros de la cuenta de clientes que permita
disponer de la información oportunamente.