AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE WALTER FEDERICO JEREZ LETONA

Para las empresas es muy importante llevar un registro contable, no sólo para usos personales,
comerciales, etc., sino también como requisitos legales, registro que debe reflejar la situación
financiero-económica de la empresa que deben ser llevados en forma adecuada, con el propósito
de contar con información actualizada sobre tal situación y que estos registros realmente reflejen la
realidad financiera de la empresa con el fin de comprobar si se están alcanzando los objetivos y
metas propuestas por la empresa.
El objetivo del informe fue emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros que
se llevan dentro de la empresa “Farmacia Nuevo Amanecer”, al 31 de diciembre de 2006,
realizando una evaluación al control interno el cual consistió en un examen al mismo, por medio de
cuestionarios y entrevistas y examen a los estados financieros, con el propósito de obtener
evidencia suficiente y competente que represente una base razonable para una opinión.
De acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se procedió a evaluar las
cuentas que maneja la empresa para verificar su autenticidad reflejada en los estados financieros
al 31 de diciembre de 2006.
Con el resultado de la evaluación se pudieron determinar deficiencias y debilidades en el Control
Interno, mismas que repercuten en cuentas como: Inventarios, Activos fijos, Caja y Proveedores.
El alcance de la auditoría, por el período realizado se determinó según algunas cuentas reflejadas
en los estados financieros por medio de aplicación de pruebas sustantivas, previa a evaluación del
control interno por medio de cuestionarios escritos y entrevistas al personal.
Una de las principales limitaciones encontradas dentro del desarrollo de la auditoría fue el no
contar con registros actualizados que amparen los saldos de las cuentas en los cuales se
encontraron diferencias y no contar con información y documentación de las operaciones que se
realizan como en la cuenta de Caja, inventarios, proveedores, gastos.
En relación con las deficiencias y diferencias encontradas se concluyó que no existen
procedimientos de control interno apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente de
los inventarios y activos fijos; se hace necesario el establecimiento de normas, registros y
controles adecuados que permitan contar y mantener información exacta, confiable y segura.