04774nam a22002057a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SIP-1532 - CD886 JOSÉ MANUEL CHIGUA TEJADA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS COMISIÓN TRINACIONAL DEL PLAN TRIFINIO – CTPTPOR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2010 111 En el desarrollo de la auditoría de los estados financieros realizada a la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional por el período terminado el 31 de diciembre de 2008, se ejecutó el trabajo de acuerdo con el plan de auditoría elaborado con base a las Normas Internacionales de Auditoría, en el cual como objetivo general se planteó expresar una opinión con respecto a la razonabilidad de los saldos reflejados en los estados financieros, dichos estados financieros son preparados por la entidad en base a principios de contabilidad generalmente aceptados. El objetivo especifico de la auditoría fue expresar una opinión sobre la razonabilidad con que la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, presenta sus estados financieros; estado de activos, pasivos y patrimonio, estado de ingresos y egresos; así como evaluar y determinar el grado de confiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que éste pudiera presentar y, a la vez, proporcionar las recomendaciones pertinentes para la salvaguarda de los activos y registros contables, y así mismo, comprobar que los procedimientos administrativos, contables y financieros se cumplan de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y políticas y otras de observancia obligatoria que le pertenecen a la entidad como organización no gubernamental. La auditoría se desarrolló de acuerdo a los resultados obtenidos a través de cuestionarios, entrevistas preliminares y la realización de las pruebas de cumplimiento, la aplicación de las pruebas sustantivas con base a los documentos solicitados y proporcionados por la gerencia de la entidad. El alcance de la auditoría fue por el período mencionado y se hizo énfasis en los rubros de caja y bancos, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, activos fijos, pasivos y patrimonio de la organización, así como también los ingresos y gastos de operación y gestión. En el desarrollo de la auditoría, el alcance se vió afectado debido a factores externos, provocados por la auditoría practicada por la Contraloría General de Cuentas de Guatemala, por lo que se negó el total acceso a la información y los soportes contables. Las limitaciones que surgieron al momento de realizar la auditoría de estados financieros es que no se logró determinar si el saldo de activo y pasivo es razonable, debido a que no se obtuvo acceso a la documentación de soporte por encontrarse fuera del país, se pudo observar que realizan operaciones tributarias con base en la ley pero no se logró confirmar si cumplen con las declaraciones que la ley requiere en el tiempo establecido, no se logró determinar la razonabilidad de los ingresos debido a que no se obtuvo acceso a los archivos que guardan los documentos de soporte y amparan toda donación y su finalidad para los proyectos o funcionamiento de la Secretaria Ejecutiva Trinacional, no se pudo observar la finalidad de los gastos y si éstos están siendo invertidos para la finalidad de los proyectos al cual fueron asignados, ni se pudo confrontar con documentos la legalidad de los movimientos y si se están ejecutando a cabalidad. A lo anteriormente expuesto se recomendó, mantener copia de los documentos de soporte contable en cada sede con fines comparativos y de información, tener al día las declaraciones qué la ley requiere tomando en cuenta que infringirlas es motivo de sanción, debiendo archivar las distintas declaraciones o guardando copia de las misma y archivar los documentos que soportan los ingresos y a qué unidad o proyecto es asignado, archivar las facturas, recibos o cualquier documento de soporte qué confirme un gasto y con base a qué renglón o unidad específica se está realizando con referencia al proyecto o gestión. AUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico MYNOR JOSUÉ LOBOS GARCÍA VIRGILIO ARMANDO JIMÉNEZ DUARTE http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=03237bdeec451f680ff55b3883f849ce BIBLCUNORI BIBLCUNORI SIP 527 527