03757nam a22002057a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-1241 — CD560 MARIO ALEJANDRO AURA OLIVARES AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS PULVERIZADORA DE MINERALES DE GUATEMALA, S. A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2008 83 La auditoría realizada en la entidad Pulverizadora de Minerales de Guatemala, S. A. tiene como objetivo principal emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros por el período terminado el 31 de diciembre de 2007, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Entre los objetivos planteados se encuentran revisar y evaluar el control interno de la entidad, para conocer sus debilidades significativas si existen, con el objeto de establecer la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas. Corroborar que los procedimientos establecidos aseguren el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras de observancia obligatoria. Con base en la evaluación de la estructura del control interno existente se pudo visualizar la forma en que opera Pulmigua, S.A. Lo que permitió planear la auditoría en una mejor forma y determinar la ejecución del trabajo, las pruebas de auditoría que permitieron obtener los resultados necesarios, los cuales se utilizaron para cumplir con los objetivos previstos, con dichos factores se determinó el alcance en la aplicación de los procedimientos de auditoría en las áreas más significativas. En el área de cuentas por cobrar se verificó la antigüedad de saldos y la documentación de soporte de la venta al crédito y su registro contable correspondiente; en el área de compras se revisó la documentación que ampara la adquisición de la materia prima y su asiento contable; en el área de ventas se revisaron las facturas de ventas y su asiento contable. Entre las limitaciones que se tuvieron en el desarrollo de la auditoría se pueden señalar las siguientes: no se pudo confirmar el saldo de la cuenta de bancos debido a que no fue proporcionado por la administración, no se pudo verificar la razonabilidad del saldo de las cuentas y documentos por pagar debido a que no fue proporcionada la documentación necesaria para su verificación. No se realizaron confirmaciones de saldos de las cuentas por cobrar, debido a que la administración considera que este procedimiento crea molestias en los clientes, no se pudieron determinar los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos terminados debido a la falta de control de utilización de la materia prima, tampoco se cuenta con un método de valuación de inventarios, no se puede determinar el costo unitario de producción, no se realizan inventarios físicos al menos una vez al año, no se tiene un registro detallado de los bienes propiedad de la empresa. No fueron proporcionados todos los documentos solicitados a la administración y, en la aplicación de procedimientos supletorios de auditoría, no se obtuvo elementos suficientes para sustentar una opinión sin salvedad o adversa por tal motivo no se expresa una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la entidad. AUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS Contaduría Pública y Auditor JULIO RODOLFO GUERRA GIRÓN RUDY FRANCISCO QUIROA HERNÁNDEZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=01efafccc69e9f23d0b7eddf017c6c89 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 516 516