05482nam a22002417a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-2314 ISABEL GARCÍA FELIPE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COOPERATIVA AGRÍCOLA DE SERVICIOS VARIOS TAJÁS, R.L. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE NOVIEMBRE 2014 124 El objetivo de la auditoría estados financieros consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de la información contable presentada y expresada. Estado de resultados, estado de situación general, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto al cierre del ejercicio que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R.L., de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría –NIAS-. Los objetivos generales fueron: 1) Realizar una evaluación de los estados financieros de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás, R. L. Con base a –NIAS- y a las prácticas contables de la Cooperativa, por el período terminado el 31 de diciembre de 2013, con el fin de emitir una opinión sobre el grado de razonabilidad de la información financiera. 2) Evaluar el sistema de control interno implementado por la institución con el fin de garantizar un ambiente confiable e identificar las debilidades que éste pudiera tener, para emitir las recomendaciones pertinentes para la seguridad adecuada de los activos de la entidad. Los objetivos específicos: 1) Establecer que el saldo de caja y bancos, contenido en el estado de situación general exista en su totalidad y comprobar que sea propiedad de la Cooperativa. 2) Comprobar que las cuentas por cobrar representan todos los montos actualizados a la fecha del cierre del ejercicio contable, y se encuentren debidamente contabilizados y que estén respaldos con la documentación de soporte respectivo. 3) Revisar y comprobar que el saldo que se refleja en el estado de resultados por concepto de compras cuente con la documentación necesaria que ampare la autenticidad e integración de las mismas. El análisis consistió en examinar los registros principales y auxiliares de la entidad, que permitieron obtener elementos de juicio válidos para fundamentar de manera objetiva y profesional una opinión sobre los estados financieros. El alcance de la auditoría realizada se enfatizó en las cuentas que conforman el estado de situación general; Disponibilidades, cuentas por cobrar, gastos anticipados, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar y patrimonio, con la finalidad de constatar la veracidad de los montos de las cuentas significativas y de las obligaciones de la Cooperativa; las cuentas significativas del estado de resultados; Ingresos, costo de inventarios, ingresos financieros, gastos de operación, gastos de administración, gastos financieros y compras. Previa evaluación del control interno a través de cuestionarios escritos que revelaron la información necesaria para tomar las decisiones pertinentes. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la imposibilidad de obtener la documentación competente que respalde las integraciones de inventarios que representan el 25% del total del activo, no se pudo verificar la existencia de la documentación que soporta el pago de algunas adiciones de activos fijos de la cooperativa. Conclusiones: 1) La Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás, R. L. elabora los estados financieros en base a los principios de contabilidad generalmente aceptados y políticas contables adoptadas. 2) El sistema de control interno es implementado de acuerdo al funcionamiento de la Cooperativa, sin embargo existen debilidades en las áreas de caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios. 3) Las cuentas por cobrar por concepto de ventas al crédito representan el 29% del total del saldo adeudado a la Cooperativa a la fecha del cierre del ejercicio contable. Este saldo fue verificado en su totalidad y se presenta razonablemente en el balance general, sin embargo se encontraron debilidades en la documentación que ampara dichos saldos. Recomendaciones: 1) Tomar consideración en las debilidades encontradas en el sistema de control interno con el único fin de fortalecer el funcionamiento de la Cooperativa, el cual se refleja en la preparación de los estados financieros y en el área administrativa. 2) Es importante señalar debe operar todas las transacciones diariamente para tener un mejor control sobre los registros, así como realizar arqueos de caja sorpresivos con el objetivo de evitar irregularidades en el manejo de los fondos de la entidad. 3) Todo el efectivo obtenido por las ventas deben ser depositados en su totalidad el mismo día que se obtiene o a más tardar el día inmediato siguiente. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico MARTA MARÍA MORALES MOSCOSO NORY ALEJANDRA FRANCINETH ROSALES PINEDA WILMER JOSUÉ CETINO GUANCÍN AUNER OMAR MANUEL MARTÍNEZ WALTER WENCESLAO MENDOZA DÍAZ SANTTY JOSSUÉ VALDÉS CALDERÓN http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=1a5462bbb4df03bcf93f5f1d2551a7c0 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 505 505