05216nam a22002417a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SIP-2472 CD 1892 NOELIA NINETH AMADOR INTERIANO AUDITORÌA DE ESTADOS FINANCIEROS COOPERATIVA AGRÌCOLA DE SERVICIOS VARIOS “COAGRO R.L.” POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 AUDITORÌA DE ESTADOS FINANCIEROS COOPERATIVA AGRÌCOLA DE SERVICIOS VARIOS “COAGRO R.L.” POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE MAYO 2015 149 La auditoría se fundamenta en proporcionar una razonabilidad de la información contable ostentada y expresada en los estados financieros: Estado de resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto al cierre del ejercicio que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre 2013, de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios CASVACO, R.L. de conformidad con normas internacionales de auditoría -NIA-. Los objetivos generales fueron: Emitir una opinión sobre razonabilidad si los estados financieros de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios CASVACO, R.L. por el período terminado el 31 de diciembre de 2013, presentan razonablemente la información de acuerdo con políticas y prácticas contables precedentes a la promulgación de las normas internacionales de información financiera. Valuar y determinar el grado de fiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que éste pudiera tener, para emitir las recomendaciones pertinentes para la seguridad adecuada de los activos de la entidad. El estudio realizado en la Cooperativa se enfatizó con registros principales y auxiliares de la entidad, que permitieron obtener elementos de juicio válidos para fundamentar de manera objetiva y profesional una opinión sobre los estados financieros. El alcance de la auditoría se enfocó en las cuentas que conforman el balance general, con la finalidad de verificar autenticidad de las cuentas significativas y que las obligaciones de la cooperativa sean verdaderamente contraídas por la entidad; las cuentas significativas del estado de resultados; cambios en el patrimonio, previa evaluación del control interno a través de cuestionarios escritos que revelaron la información necesaria para tomar las decisiones pertinentes, respecto al alcance. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la imposibilidad de obtener la documentación competente que respalde las integraciones de inventarios por Q 1,023,572.00 que representan el 21% del total del activo, no se pudo verificar la existencia de la documentación que soporta el pago excepto adiciones de activos fijos de la cooperativa, Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de auditoría se estableció que: La Cooperativa Agrícola de Servicios Varios CASVACO, R.L., se basa en las políticas y prácticas contables precedentes a la promulgación de las normas internacionales de información financiera para realizar la elaboración de sus estados financieros. Se verificaron los documentos que amparan las transacciones realizadas por la cooperativa, tanto los ingresos como egresos, comprobando que todos los movimientos cuentan con la documentación de soporte necesaria. La confiabilidad que muestra el sistema de control interno es apropiada para el buen funcionamiento de la cooperativa, exceptuando algunas debilidades que fueron detectadas, las cuales se describen en la carta a la gerencia, que deben ser corregidas de forma oportuna. Entre las recomendaciones dadas se describen las siguientes: Tomar en cuenta las debilidades encontradas en el sistema de control interno de la cooperativa, asimismo considerar las respectivas recomendaciones que se manifiestan en la carta dirigida a la gerencia, con la intención proporcionar un mejor funcionamiento en la cooperativa, los cuales se manifestarán en la preparación y presentación de la información financiera. Registrar las operaciones y asientos contables de las transacciones que se realizan diariamente para obtener un mejor control de las operaciones que realiza la cooperativa, asimismo realizar periódicamente arqueos sorpresivos de caja chica y caja general, con el objeto de disminuir el riesgo de posibles irregularidades. Revisar detalladamente los documentos de crédito que amparan el crédito otorgado, que estén debidamente estructurados, autorizados por la persona competente y firmados por el asociado para brindar seguridad a la cooperativa sobre el otorgamiento del crédito. AUDITORÌA ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico KAREN ROCIO NATHALY CORONADO AGUILAR ERICK ABIMAEL MARTÍNEZ GARCÍA LESTER JOSÚE MÉNDEZ EDWIN EDUARDO MONROY CRUZ ELWIN FERNANDO MORALES MARCOS http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=453759c49de2fc6b7195d3c5dc6a5417 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 503 503