04930nam a22002177a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-2110 - CD 1520 VIRGINIA DORÉLLY NOLASCO ALVARADO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COOPERATIVA AGRÍCOLA DE SERVICIOS VARIOS TAJÁS R.L. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2013 117 El objetivo de la auditoría consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de la información contable presentada y expresada en los estados financieros: Estado de resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto al cierre del ejercicio que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre 2012, de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R.L. de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-. Los objetivos generales fueron: Emitir una opinión sobre si los estados financieros de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R. L. por el período terminado el 31 de diciembre de 2012, presentan razonablemente la información de acuerdo con políticas y prácticas contables precedentes a la promulgación de las Normas Internacionales de Información Financiera. Evaluar y determinar el grado de fiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que éste pudiera tener, para emitir las recomendaciones pertinentes para la seguridad adecuada de los activos de la entidad. El análisis consistió en examinar los registros principales y auxiliares de la entidad, que permitieron obtener elementos de juicio válidos para fundamentar de manera objetiva y profesional una opinión sobre los estados financieros. El alcance de la auditoría realizada se enfatizó en las cuentas que conforman el balance general, con la finalidad de constatar la veracidad de las cuentas significativas y que las obligaciones de la cooperativa sean verdaderamente contraídas por la entidad; las cuentas significativas del estado de resultados; cambios en el patrimonio, previa evaluación del control interno a través de cuestionarios escritos que revelaron la información necesaria para tomar las decisiones pertinentes, respecto al alcance. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la imposibilidad de obtener la documentación competente que respalde las integraciones de inventarios por Q 1, 028,325.00 que representan el 25.51% del total del activo, no se pudo verificar la existencia de la documentación que soporta el pago de algunas adiciones de activos fijos de la cooperativa; por un valor de Q 67,600.00 que representa el 7.5 % del total de activos fijos, no se tuvo acceso a los registros auxiliares donde se describe el concepto de los pagos anticipados que corresponden a Q.88,749.00 que representa el 2.2 % del total del activo. Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de auditoría se estableció que: La Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R.L., elabora los estados financieros de acuerdo con políticas y prácticas contables precedentes a la promulgación de las Normas Internacionales de Información Financiera. La fiabilidad del sistema de control interno es adecuada al funcionamiento de la cooperativa, exceptuando algunas debilidades que fueron detectadas, las cuales se describen en la carta a la gerencia. Las cuentas por cobrar representan todos los montos adeudados a la cooperativa a la fecha del cierre del ejercicio contable, sin embargo los registros no están ordenados correlativamente de acuerdo a la fecha que fue efectuada la transacción; el monto de Q 789,442.00 representa el 66% del total de créditos los cuales corresponden a saldos con mayor antigüedad. Entre las recomendaciones dadas se describen las siguientes: Se le recomendó a la administración operar las transacciones el día que ocurren para tener un mejor control sobre los registros, así como realizar arqueos sorpresivos y periódicos, con el objeto de evitar irregularidades en el manejo de los fondos de caja chica y caja general. Realizar análisis regularmente de los deudores, para justificar su futura capacidad de pago, reduciendo así el riesgo de saldos antiguos encontrados; así como registrar las transacciones de acuerdo a la fecha e implementar procedimientos de cobro. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico SINDY MARÍA PAZOS GUEVARA GLADIS REYES MÉNDEZ QUIRA MABEL TORRES GARNICA CÉSAR HUMBERTO CARDONA FLORES http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=82e99abfedac9158ba8f1ba6ae565c1b BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 502 502