04903nam a22001937a 4500008004100000041001400041082002700055100004000082245015200122260011200274300000800386520404400394650003904438700003204477700002604509700003104535700003604566856010704602260321b        |||||||| |||| 00| 0 eng d  aEspañol  a19 AT I-2110 - CD 1520  aVIRGINIA DORÉLLY NOLASCO ALVARADO  aAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COOPERATIVA AGRÍCOLA DE SERVICIOS VARIOS TAJÁS R.L. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012  aCHIQUIMULA, GUATEMALAbUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTEcOCTUBRE 2013  a117  aEl objetivo de la auditoría consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de la
información contable presentada y expresada en los estados financieros: Estado de
resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el
patrimonio neto al cierre del ejercicio que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre
2012, de la Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R.L. de conformidad con
Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-.
Los objetivos generales fueron: Emitir una opinión sobre si los estados financieros de la
Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R. L. por el período terminado el 31 de
diciembre de 2012, presentan razonablemente la información de acuerdo con políticas y
prácticas contables precedentes a la promulgación de las Normas Internacionales de
Información Financiera. Evaluar y determinar el grado de fiabilidad del sistema de control
interno e identificar las debilidades que éste pudiera tener, para emitir las recomendaciones
pertinentes para la seguridad adecuada de los activos de la entidad.
El análisis consistió en examinar los registros principales y auxiliares de la entidad, que
permitieron obtener elementos de juicio válidos para fundamentar de manera objetiva y
profesional una opinión sobre los estados financieros.
El alcance de la auditoría realizada se enfatizó en las cuentas que conforman el balance
general, con la finalidad de constatar la veracidad de las cuentas significativas y que las
obligaciones de la cooperativa sean verdaderamente contraídas por la entidad; las cuentas
significativas del estado de resultados; cambios en el patrimonio, previa evaluación del
control interno a través de cuestionarios escritos que revelaron la información necesaria
para tomar las decisiones pertinentes, respecto al alcance.
En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la imposibilidad de
obtener la documentación competente que respalde las integraciones de inventarios
por Q 1, 028,325.00 que representan el 25.51% del total del activo, no se pudo verificar la existencia de la documentación que soporta el pago de algunas adiciones de activos fijos de
la cooperativa; por un valor de Q 67,600.00 que representa el 7.5 % del total de activos
fijos, no se tuvo acceso a los registros auxiliares donde se describe el concepto de los
pagos anticipados que corresponden a Q.88,749.00 que representa el 2.2 % del total del
activo.
Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de
auditoría se estableció que: La Cooperativa Agrícola de Servicios Varios Tajás R.L.,
elabora los estados financieros de acuerdo con políticas y prácticas contables precedentes a
la promulgación de las Normas Internacionales de Información Financiera. La fiabilidad del
sistema de control interno es adecuada al funcionamiento de la cooperativa, exceptuando
algunas debilidades que fueron detectadas, las cuales se describen en la carta a la gerencia.
Las cuentas por cobrar representan todos los montos adeudados a la cooperativa a la fecha
del cierre del ejercicio contable, sin embargo los registros no están ordenados
correlativamente de acuerdo a la fecha que fue efectuada la transacción; el monto de
Q 789,442.00 representa el 66% del total de créditos los cuales corresponden a saldos con
mayor antigüedad. Entre las recomendaciones dadas se describen las siguientes: Se le
recomendó a la administración operar las transacciones el día que ocurren para tener un
mejor control sobre los registros, así como realizar arqueos sorpresivos y periódicos, con el
objeto de evitar irregularidades en el manejo de los fondos de caja chica y caja general.
Realizar análisis regularmente de los deudores, para justificar su futura capacidad de pago,
reduciendo así el riesgo de saldos antiguos encontrados; así como registrar las
transacciones de acuerdo a la fecha e implementar procedimientos de cobro.  aAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS  aSINDY MARÍA PAZOS GUEVARA  aGLADIS REYES MÉNDEZ  aQUIRA MABEL TORRES GARNICA  aCÉSAR HUMBERTO CARDONA FLORES  uhttp://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=82e99abfedac9158ba8f1ba6ae565c1b