02626nam a22001817a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 TPA I-1153 JOHN WILHEN GONZÁLEZ MORALES AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COMERCIAL LA NUEVA POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO DE 2007 88 La auditoría efectuada a la empresa, se realizo de acuerdo a un programa establecido para el efecto con Normas Internacionales de Auditoria, y así dar una opinión razonable de la situación financiera de la empresa. La auditoría se realizo a través de un examen sistemático, por medio de cuestionarios y entrevistas realizadas al personal de la empresa, y por los cuales se determino la estructura y el funcionamiento del control interno, y de la política que utiliza la empresa para lograr el cumplimiento de lo establecido en lo que se refiere a producción, y manejo de personal. También se realizaron revisiones de libros: libro de compras, libro de ventas, inventarios de mercadería Y libro diario. Y documentos contables: facturas de compras y ventas; con el propósito de conocer más a fondo la forma de procesar la información. En el alcance de la auditoría realizada, del periodo referido, se determino que es necesario crear la cuenta bancos, que la cuenta proveedores presentan un saldo muy elevado y según información dada por el contador se han registrado facturas que han sido pagadas en efectivo como facturas al crédito, pero a la vez no fue permitida la revisión de dichas facturas. El alcance de la auditoria tuvo limitaciones, ya que algunas cuentas presentaron inconvenientes por parte de la entidad para ser verificadas, por ejemplo: en la revisión de los estados financieros el flujo de efectivo no fue entregado a tiempo y por esta razón no fue auditado, además no se nos permitió realizar el arqueo de caja que se tenía planificado. Derivado del trabajo realizado, se concluyo que no existen procedimientos de control interno apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente en la cuenta caja y proveedores, y que es necesario que la empresa utilice un manual de funciones y procedimientos para corregir las debilidades encontradas. Auditoria Contaduría Pública y Auditor WILLIAM OBDULIO MEJÍA TOBAR http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=e0c8936b31253a8c46684623df90ef8a BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 488 488