03798nam a22001937a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-700 - CD74 SONIA KARMINA ALDANA CATALÁN AUDITORIA DE ESTADO FINANCIEROS DE DISTRIBUIDORA EL CONEJO POR EL PERIODO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2003 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE SEPTIEMBRE 2004 86 El informe siguiente tiene como objetivo general emitir una opinión sobre la razonabilidad de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de efectivo de Distribuidora el conejo, por el período terminado al treinta de junio del año dos mil tres. Dicho examen consistió en un análisis sistemático de los libros, documentos, auxiliares y demás registros contables de la entidad, con el objeto de obtener los elementos de juicio y evidencia suficiente y competente para fundamentar de una manera objetiva y profesional la opinión que se emite sobre los estados financieros de la entidad a la fecha establecida, los cuales son responsabilidad de la administración. Por tal motivo, el alcance de la auditoría realizada se enmarcó en la revisión del balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, haciendo énfasis, de acuerdo con los datos obtenido de la evaluación del sistema de control interno en activo fijo, cuentas por cobrar (clientes), cuentas por pagar, ventas, compras, impuestos, proveedores y sueldos y salarios. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la imposibilidad de realizar circularización de clientes, debido a que la empresa no cuenta con datos que ayuden a la localización de los mismos, como lo son el nombre completo de la persona, número telefónico y la dirección, tampoco la confirmación de los proveedores, pues la empresa no lleva un libro auxiliar de los mismos; no se nos proporcionó la papelería de compras de los meses de julio a octubre de 2002, pues parece ser que la empresa los extravió; no se pudo establecer la razonabilidad de la cuenta da inventarios debido a varias situaciones: la empresa no factura todo lo que vende, no lleva un control de inventarios, en las ventas al crédito no se factura al momento de entregar el bien, sino que se hace al finalizar el pago del mismo, y no se nos permitió hacer un recuento del inventario físico. Las principales conclusiones que se obtuvieron en el desarrollo de la auditoría son: La empresa no cuenta con un reglamento interior de trabajo y, por lo tanto no hay responsabilidades definidas dentro de la misma. No existe un control sobre los saldos de los clientes, debido a que la empresa no cuenta con comprobantes de pago por los abonos hechos por los clientes. Las ventas que se realizan al crédito se contabilizan al contado, por la razón de que la empresa emite la factura al momento de que el cliente cancela su deuda, y no como lo estipula el artículo 4, numeral 1 y artículo 34 de la Ley del IVA y los artículos 5 numeral 1) 6 del Reglamente de la Ley del IVA. De acuerdo con lo anterior se recomendó lo siguiente: La empresa debe reorganizarse emitiendo un reglamento interior de trabajo para definir responsabilidades a sus trabajadores. Nombrar a una persona responsable para operar el libro auxiliar de clientes y emitir recibos de abono de pagos, para llevar un control de los saldos de los mismos. AUDITORIA ESTADO FINANCIEROS Contaduría Pública y Auditor HEIDY LOURDES MÉRIDA SÁNCHEZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=d4576f3c3ddbe858b724be8e7e48c4a2 487 487