03111nam a22001697a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SIP-1356 CD684 EVELYN SUJEIDY VÉLIZ PÉREZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE CONEXIÓN DIGITAL S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2009 90 El objetivo general de la auditoría, fue determinar si los estados financieros de Conexión Digital, S.A. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, se presentan razonablemente de conformidad con prácticas contables asumidas por la administración. Dicho informe consistió en determinar el grado de fiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que éste pudiera tener y a la vez proporcionar las recomendaciones pertinentes, para la salvaguarda de los activos y registros contables de la entidad; así como comprobar que los procedimientos administrativos, contables y financieros, se cumplan de conformidad con las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras que merezcan observancia obligatoria como parte del proceso. El alcance de la auditoría realizada al período indicado, se hizo con énfasis en caja y bancos, cuentas por cobrar, inventarios, proveedores, cuentas por pagar, compras, ventas y gastos de operación, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, previa evaluación del control interno, a través de cuestionarios escritos y entrevistas personales. En el desarrollo de la auditoría se encontraron limitaciones: 1) Imposibilidad de realizar conciliaciones bancarias derivado a que la entidad no lleva un libro auxiliar de bancos; no soporta los giros de cheques mediante voucher u otro medio similar y no resguarda adecuadamente las boletas de depósitos. 2) Falta de documentación en las cuentas de proveedores y cuentas por pagar. 3) Escasa documentación para evaluar la cuenta de pagos laborales. Al final del trabajo se llegó a las siguientes conclusiones: La entidad no posee un adecuado control sobre el efectivo, las declaraciones de impuestos se pagan extemporáneamente y las rectificaciones a ellas son constantes, inexistencia de integraciones de proveedores y cuentas por pagar y la empresa no está inscrita en el IGSS. Entre las recomendaciones se describen: Llevar un libro auxiliar de bancos donde se detallen cada uno de los cheques emitidos, realizar voucher por cada cheque emitido, realizar conciliaciones bancarias mensuales, ordenar sistemáticamente las boletas de depósitos, pagar en el tiempo que establece la ley las declaraciones de impuestos y evitar el uso de rectificaciones, revisar las cuentas de proveedores y cuentas por pagar realizando integraciones de ellas, inscribir a la empresa en el IGSS. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=5cb8f85f495fb61361be196982815852 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 481 481