03902nam a22002057a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 CPA I-3255 IRMA YANETH ALARCÓN ALARCÓN AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE MERCADOS HOTELEROS DE ORIENTE S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2018 186 La auditoría de estados financieros realizada en la compañía Mercados Hoteleros de Oriente S.A. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 fue realizada con el objetivo de poder emitir un dictamen que esté basado en las Normas Internacionales de Auditoría para determinar el marco de referencia de información financiera aplicado, la compañía auditada se enfoca principalmente a la prestación de servicios de hospedaje y venta de alimentos además cuenta con servicios de sub arrendamiento de locales, venta de mercadería y servicios de evento. Los objetivos específicos de la investigación son evaluar la eficiencia del control interno, verificar si los documentos de soporte cumplen con los requisitos de suficiencia y competencia de acuerdo a las operaciones que realiza y en base a lo auditado poder emitir recomendaciones para el mejoramiento del control interno con el fin de contribuir con el correcto registro de las operaciones. En el desarrollo de la auditoría se encontraron limitaciones siendo estas relevantes se tiene a) no se tiene personal identificado para cada área de trabajo, b) los programas de contabilidad no son los adecuados, c) se tiene caja fuerte en moneda extranjera (dólares) pero no se tiene control de la misma pues dicho efectivo no está resguardado dentro de la entidad, d) no se tuvo a la vista la integración contable de la cuenta de acreedores, por el monto de Q 1,290,815 por lo cual no se validó su razonabilidad, e) se identificó que en el estado de situación financiera en los saldos correspondientes a caja chica hoteles por -Q 516, caja chica restaurante por Q 2,353 y caja chica cafetería por Q 326, posee saldos incorrectos por los arqueos de caja proporcionados, en su conjunto por un monto de Q2,153, f) al 31 de diciembre del año 2016 en la cuenta bancos se pudo observar que en distintas cuentas existe diferencia de saldos según lo reflejado en el balance general, se verificaron los libros auxiliares, determinado las siguientes diferencias: Banrural Hotel La Favorita Q1,645, Banco G&T La Palma Q 503, Banrural mercados monetario Q 18,157, Banrural restaurante monetaria Q 21,827, Banco G&T La Favorita Q 23,282 G&T portal de La Palma Q 26,862 y Banrural ahorro mercado Q 14,478, haciendo un total de Q 106,754 de diferencia, e) realizando la verificación de libros auxiliares de la cuenta proveedores se determinó que en los estados financieros no se refleja la cantidad verdadera de las obligaciones de la entidad, existe una diferencia de Q 1,460,477 que no está contabilizada y si aparece en los libros auxiliares. Derivado del estudio realizado se recomienda que la compañía Mercados Hoteleros de Oriente S. A., establezca una estructura organizacional adecuada donde se vean reflejadas las funciones de los colaboradores que para ella laboran y así mejorar el sistema de control interno implementando normas y procedimientos sistematizados de fácil comprensión que permitan una mejor administración de las operaciones realizadas. Auditoria Contaduría Pública y Auditor GENESIS ALEJANDRA CORDOVA MATEO MARIA ELISA MEJÍA TELMO ALFONZO GARCÍA GUZMÁN http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=33d0e50b6fa95f40af93c9cacb490df8 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 480 480