06012nam a22002417a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3883 CINDY LORENA AGUSTÍN SÁNCHEZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COMERCIALIZADORA DE CAFÉ PINTO, S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2021 144 El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de Comercializadora de Café Pinto, S.A., es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de Auditoría determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020, así mismo la evaluación del nivel de confianza, eficacia e implementación de las actividades del control interno administrativo y contable, para llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación de organigrama, cuestionarios, entrevistas, observación, narrativas, entre otros. Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una opinión en base a las Normas Internacionales de Auditoría sobre la razonabilidad de las cifras que presentan los estados financieros comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020 de la entidad Comercializadora de Café Pinto, S.A. La auditoría realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para fundamentar la opinión emitida de manera profesional. El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas por cobrar, mediante la determinación de la existencia, estimación, antigüedad y recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de las depreciaciones registradas como acumulación en el Estado de situación financiera durante el periodo auditado, se revisó las transacciones de ingresos registradas durante el periodo, se verificó la adecuada contabilización de los gastos de acuerdo a su naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido documentados y la evaluación de su razonabilidad. Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) Derivado de la evaluación y diagnóstico realizado se determinó que el diseño e implementación del sistema del control interno en la Comercializadora de Café Pinto, S.A. Indica que las actividades se están realizando eficientemente, porque son adecuados y suficientes para cada una de las áreas de la entidad auditada, por lo que su estructura de control interno muestra un riesgo moderado de las operaciones. b) Se llevó a cabo nuestra auditoría en base a las Normas Internacionales de Auditoría, los estados financieros que tuvimos a la vista reúnen en un alto porcentaje los requisitos de suficiencia y relevancia apropiada en los distintos rubros de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y costos. A excepción de algunos errores inherentes cometidos en la contabilización y registros de transacciones. c) Se emitió una opinión con base a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA 705), considerando que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades. Para lo cual se tuvo a bien determinar que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, excepto por los efectos que puedan derivarse de los asuntos indicados en los párrafos “fundamento de la opinión con salvedades”. Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) A la entidad, establecer normas, políticas y un manual de procedimientos de control interno, realizando planificaciones y programas de auditoría de gestión que permitan evaluar los procedimientos de cada departamento, áreas y unidades, con la finalidad de establecer estrategias de aquellos controles utilizados no adecuados y procesos que se realizan dentro de la empresa, para obtener información que sea fiable. b) A la administración, que la elaboración y presentación de los estados financieros se realicen de acuerdo a políticas y prácticas contables establecidas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, la normativa del Sistema de Administración Financiera, los procedimientos que rigen el Sistema de Contabilidad Integrada y el Sistema Informático de Gestión, a fin de corregir la imprecisión que ha generado la incorrección material. c) Al departamento de Contabilidad, contar con documentación en el cual se encuentre un registro de procedimientos contables, procedimientos que son llevados a cabo en el proceso de información financiera, así como conciliando cada tipo de información con sus diversos usos y que contenga los procedimientos de auditoría posteriores, que comprenden pruebas de controles, y procedimientos sustantivos y analíticos que incluyen pruebas de detalle, para que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la entidad. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico MARÍA LUISA ALFARO SALAZAR ASTRID JAMILETH GALICIA GUERRA EVELYN YOHANA HERNÁNDEZ MORALES JERARDO ANTONIO BERGANZA BELTRÁN ANTHONY JOSUÉ PÉREZ MORALES HUGO LEONEL PINTO SOSA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=d7a42174e10413dff21b45294d739bf1 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 479 479