04179nam a22002177a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3993 DULCE ARAMIS NATALY FAJARDO PÉREZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE MARINOS Y MARINAS, S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2019 111 El objetivo de la auditoria es determinar la razonabilidad de los estados financieros correspondientes al período terminado el 31 de diciembre de 2017, de la entidad Marinos y Marinas, S.A., de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoría de estados financieros realizada a la entidad Marinos y Marinas, S. A. dedicada a la actividad mercantil, se encuentra ubicada en el Puerto Quetzal, tiene como objetivo comprobar la existencia de evidencia de auditoría sobre las distintas operaciones financieras y contables que soporten su aprobación y existencia. La evaluación realizada a la entidad implicó de narrativas, pruebas sustantivas de control interno, cumplimiento de objetivos, acuerdos, convenios, políticas, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a la entidad. En el proceso, se establecieron algunas limitaciones: a) no existe un flujo de efectivo que compruebe el movimiento del efectivo de cada año, b) la entidad no elabora un estado de cambios en el patrimonio neto que refleje el aporte de cada accionista, c) no se proporcionó la escritura de constitución que soporte el capital pagado reflejado en el estado de situación financiera, y d) no se obtuvo acceso al libro diario de la entidad, por lo que se desconoce los movimientos de las cuentas contables de la entidad, así mismo los efectos que estas causan en el mayor. Derivado del trabajo de auditoría se llegaron a conclusiones, entre ellas, se emitió una opinión con salvedades con base a las normas internacionales de auditoria debido a que no se mostró evidencia de auditoria que respaldara las operaciones financieras, contable y operativas que comprueben su existencia de tal manera que se recomienda a la entidad promover la elaboración de estados financieros que contengan toda la información necesaria como los son flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio para tener un mejor entendimiento de la situación de la entidad y determinar de manera eficaz una opinión que sea de beneficio para la misma y de esta forma poder implementar los cambios oportunos que ayuden a minimizar riesgos de pérdidas para cada uno de los socios involucrados. Por lo que se les recomienda asesoría y capacitación a empleados que no sepan el usa de los controles para el buen manejo de documentación de respaldos de entradas y salidas de efectivo, de mercadería o bien sea gastos en los que se necesiten para operar en el área administrativa. Verificar el cumplimiento de todos los aspectos importantes en la ejecución de las operaciones financieras, es necesario evaluar los programas de control interno para contribuir con el logro de los objetivos, vigilar las actividades y transacciones que se realicen dentro de la entidad. Mantener la documentación de los estados financieros integrada de conformidad a las normas contables, la estructura de control interno, los requisitos de las normas y aspectos legales, el contador de la entidad debe acatar las políticas establecidas por la entidad. Preparar los estados financieros con una estructura contable que permita la correcta presentación y clasificación de sus activos, pasivo y patrimonio neto y resultados cumpliendo así con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Auditoria Auditor Técnico EVELIN JEANETH MENDOZA PÉREZ HEYDI JULISSA OLIVA FELIPE EDGAR HESNAYDER GONZÁLEZ LEÓN JONNATHAN DAVID TEJADA OLIVA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=b1071b1089ca66345685d8647957dd65 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 478 478