04577nam a22002537a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3962 ARLIN MELISA FLORES BARRIENTOS AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JULIA CECILIA MANCILLA POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2017 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2019 118 La auditoría realizada está basada en Normas Internacionales de Auditoría (NIA), tiene como propósito dictaminar sobre la razonabilidad de estados financieros, evaluando la información y aplicando las normas técnicas que rigen una auditoría de estados financieros. La auditoría fue realizada a Julia Cecilia Mancilla quien tiene una actividad mercantil denominada Almacén de Repuestos ubicada en barrio San Benito, zona 5, Zacapa, teniendo un gran impacto en el mercado desde su inicio. El objetivo es llevar a cabo la auditoría de estados financieros, con el fin de establecer su razonabilidad y el desarrollo de la información que poseen los mismos, determinando si el control interno establecido por la propietaria se encuentra operando en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, comprobar si los controles diseñados e implementados están cumpliendo con el objetivo para el cual fueron creados y evaluar si la documentación, estructura y clasificación contable cumple con todos los requisitos de suficiencia y competencia en cuanto a las operaciones que está dirigida. Para conocer el entorno se comprobó, verificó y evaluó la operatividad y la eficiencia por medio de pruebas de control al ciclo operativo: se solicitó las facturas de ventas y compras del período auditado, los libros contables que proporciona el contador externo y cotejar los mismos con las facturas físicas proporcionadas por la propietaria, se practicó un muestreo por afinidad a facturas con mayor valor, se solicitó en el área de tesorería, comprobantes de caja, recibos de pago y boletas de depósitos, solicitar el título de propiedad del vehículo y de los inmuebles. Durante el desarrollo del trabajo de auditoria se tuvieron varias limitaciones, en el estado de situación financiera a los rubros de los activos, pasivos y cuentas de resultado principalmente establecida en la materialidad, por lo que se emitió una abstención de opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados por la propietaria. Derivado del trabajo de auditoría, se obtuvieron las siguientes conclusiones: a) Se emitió denegación de opinión (abstención) debido a que no obtuvimos evidencia de auditoría que proporcionara una base suficiente y adecuada. b) Como resultado al incumplimiento de algunos principios de contabilidad generalmente aceptados concluimos que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera de la propietaria. c) Se determinó después de hacer las respectivas revisiones que ciertas transacciones incumplen con los procedimientos establecidos por la propietaria, por lo tanto, el control se encuentra en un estado deficiente. d) De conformidad con el procedimiento de evaluación se estableció únicamente que compras y ventas cuenta con la documentación suficiente y competente para respaldar las transacciones realizadas. Se plantearon las siguientes recomendaciones a la propietaria: a) Adquirir el conocimiento adecuado para evitar la incorrecta elaboración de los estados financieros de la entidad en base a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. b) Implementar procedimientos más detallados y específicos que proporcionen bases eficientes para sustentar las operaciones y transacciones de compras y ventas. c) Se sugiere tener a disposición toda la documentación necesaria de los rubros de propiedad planta y equipo, mercadería, caja y bancos y capital, para poder proporcionarla a usuarios externos que se la soliciten en el futuro. Auditoria Auditor Técnico DARLY NOHEMÍ GARCÍA VILLELA YESICA JEANETH PÉREZ LEAL BEVERLY SARAÍ SANDOVAL Y SANDOVAL YENITHZA ALEJANDRINA SOSA MEJÍA CARLOS ALBERTO ACEVEDO MORALES PEDRO ANTONIO CARRERA PÉREZ LESTER BLADIMIR MARTÍNEZ HERNÁNDEZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=b083d0efdca4b990496f8b15eb742c55 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 476 476