04626nam a22002177a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SIP-2475 JESÚS ALBERTO HERRERA BARRERA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE “CONSTRUCTORA Y TRANSPORTES” POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2015 152 La auditoría de estados financieros de la empresa Constructora y Transportes, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se realizó mediante programas de auditoría establecidos para el desarrollo de la misma, basado en Normas Internacionales de Auditoría. El objetivo general de la auditoría fue: a) Emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa, evaluando con base en Normas internacionales de auditoría. La evaluación consistió en examinar los registros principales y auxiliares de la entidad, que permitieron obtener elementos de juicio válidos y así fundamentar de manera objetiva y profesional una opinión sobre los estados financieros (balance general y el estado de resultados) que la entidad opera. El alcance de la auditoría de estados financieros, fue por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, con un enfoque en las áreas de caja y bancos, propiedad planta y equipo, patrimonio del propietario, ingresos por venta y prestación de servicios y los gastos de operación del periodo. El análisis, estudio y evaluación de estos rubros se realizaron por medio de cuestionarios de control interno, entrevistas con el personal clave ; posteriormente se practicaron técnicas y procedimientos de auditoría con el propósito de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, para emitir una opinión objetiva sobre la preparación y presentación de los estados financieros. En el desarrollo de la auditoría se encontraron las limitaciones siguientes: a) No tuvimos acceso a la documentación de soporte que refleja el saldo de caja y bancos y las conciliaciones bancarias. b) No se obtuvo integraciones de saldo de depreciación acumulada de cada activo fijo, debido a que la empresa no cuenta con un registro auxiliar del mismo, únicamente registra la cuenta depreciación acumulada de cada activo. c) Demora para recibir determinada documentación de la información financiera, a consecuencia de no se proporcionó de forma inmediata. d) Tampoco se revisaron las obligaciones laborales y tales no se encuentran registradas dentro de la estructura de los estados financieros. Las conclusiones principales son las que a continuación se describen: a) Se determinó que los procesos de control interno implementados por el propietario, durante el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014, no cumplen con principios de contabilidad generalmente aceptados en Guatemala, para llevar cuenta y razón apropiada de sus operaciones en cada área de la empresa. b) Durante la evaluación, se pudo observar que no existe segregación de funciones y los procedimientos que han sido implementados por el propietario para el desarrollo de sus actividades se encuentran a nivel de instrucciones verbales. c) El propietario elabora sus declaraciones de impuestos en forma mensual, como lo establece los regímenes de impuestos a los que está afiliado, sin embargo estas no se pudieron cotejar contra los formularios de pago y la declaración anual del periodo fiscal 2014. Entre las recomendaciones más significativas se tienen las siguientes: a) Que el propietario preparare sus estados financieros utilizando técnicas y procedimientos contables, aplicando principios de contabilidad generalmente aceptados en Guatemala. b) Que se implemente procesos y controles internos adecuados, que garanticen y permitan sustentar las operaciones son del giro habitual de la entidad. c) El propietario debe instruir al responsable de pagar los impuestos, refiera la boleta operada por el banco al contador para que archive adjunto al formulario del impuesto que corresponda y confirme efectivamente que se cumplió con la obligación tributaria. Auditoria Estados Financieros Constructora Contaduría Pública y Auditor EDY RONALDO BOCHE ALVARADO WILLIAN NOÉ DÍAZ CRÚZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=cf15b0900d54f21c84ee8dd660121141 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 472 472