AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE CARLOS ENRIQUE GÓMEZ BOLAÑOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
- CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2008
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El presente informe tiene como objetivo principal expresar una opinión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros del señor Carlos Enrique Gómez Bolaños, en su actividad mercantil, por el período terminado el 31 de diciembre de 2007, así como revisar y evaluar el sistema de control interno, dando las recomendaciones necesarias para salvaguardar los activos del propietario. La auditoría consistió en la revisión de la evidencia física referente a los estados financieros, proporcionada por la gerencia y demás personal de la entidad. Se evaluó el sistema de control interno, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas realizadas en la auditoría, cuyos resultados proporcionaron la base para formular las recomendaciones para introducir mejoras en los controles insuficientes. El alcance de la auditoría realizada, por el período referido, se determinó según las cuentas reflejadas en los estados financieros mediante aplicación de pruebas sustantivas, previa la evaluación del control interno realizado por medio de cuestionarios escritos y entrevistas personales. En el desarrollo del trabajo, no se proporcionó la información necesaria relacionada con: bancos, mobiliario y equipo, maquinaria, vehículos y edificios, limitación que provocó aplicar otros procedimientos sin obtener resultados positivos. Derivado de las limitaciones en el desarrollo del trabajo se emitió dictamen con abstención de opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros; así también no existe un sistema de control interno apropiado para la salvaguarda de los activos, principalmente para los inventarios y activos fijos; además se hace necesaria la elaboración y puesta en vigencia de un manual de funciones, procedimientos administrativos y contables.