03349nam a22002057a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 CPA SIP-939 IRMA MAGLI ADIELA BARRIENTOS MARTÍNEZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE CARLOS ENRIQUE GÓMEZ BOLAÑOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE NOVIEMBRE DE 2006 117 La auditoría de los estados financieros del señor Carlos Enrique Gómez Bolaños en su actividad mercantil, propietario de los establecimientos: Distribuidora Gómez, Maderas del Atlántico, Radio Galana Stereo, Radio Palmeras, Radio Caracol, Radio Porteña Stereo y Radio Rebuena, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005, fue realizada de acuerdo a un programa establecido para el efecto con Normas Internacionales de Auditoría, para obtener una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad. Los objetivos generales de la auditoría fueron: Expresar una opinión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros: estado de resultados, balance general, estado flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto, así como revisar y evaluar el sistema de control interno sobre sus debilidades más significativas si existieren y dar las recomendaciones necesarias para salvaguardar los activos del propietario relacionados con sus establecimientos. La auditoría consistió en la revisión de documentación referente a los estados financieros, proporcionada por la gerencia y demás personal de la entidad. Se evaluó el sistema de control interno, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas realizadas en la auditoría cuyos resultados proporcionaron la base para formular las recomendaciones para introducir mejoras en los controles insuficientes. El alcance de la auditoría realizada, por el período referido, se determinó según las cuentas reflejadas en los estados financieros mediante aplicación de pruebas sustantivas, previa a la evaluación del control interno realizado por medio de cuestionarios escritos y entrevistas personales. De las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo efectuado se menciona, que no se proporcionó la información necesaria relacionada con: inventarios, mobiliario y equipo de oficina, maquinaria y equipo, vehículos y edificios y construcciones. Derivado del trabajo realizado, se concluyó que no existen procedimientos de control interno apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente de los inventarios y activos fijos; que se hace necesaria la elaboración y puesta en vigencia de un manual de funciones, procedimientos administrativos y contables, así como se deben corregir los procedimientos de facturación. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Contaduría Pública y Auditor DAMARIS YOHANA GALDÁMEZ FAJARDO NURIAN NOEMÍ GONZÁLEZ MORALES ANNY FABIOLA VALENZUELA SALGUERO http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=26e804e99e80eab0b2685df8cfda2fa5 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 463 463