05716nam a22002537a 4500 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SUP-2956 MARÍA ANABELY ESCOBAR RECINOS AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE SUPER MERCADOS S. A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE SEPTIEMBRE 2017 183 La auditoría de los estados financieros de Super Mercados S. A., del período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, fue realizada con el objetivo de emitir un dictamen que esté basado en las Normas Internacionales de Auditoría para comprobar la razonabilidad de los saldos contables presentados por la entidad. Los objetivos específicos establecidos son los siguientes: a) determinar si el control interno es adecuado y eficiente en el registro de las operaciones; b) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, verificando la documentación de soporte en cuanto a la naturaleza de sus operaciones y registros contables reflejados en los estados financieros y c) emitir recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno que contribuyan al correcto registro de las operaciones. En el desarrollo de la auditoría se verificaron las siguientes limitaciones de trabajo: a) no se tuvo a la vista la documentación que respalda los derechos que se tienen sobre las cuentas por cobrar; b) no fue presentada la documentación que respalda la deuda contraída con una institución financiera por la entidad; c) no fue proporcionada la documentación que respalda los anticipos sobre ventas registrados en los saldos contables; d) no cuentan con la documentación que respalde la deuda que la entidad tiene con el socio; e) el contrato de arrendamiento del inmueble donde se ubica la entidad no fue presentada para la revisión; f) no fue presentada la información concerniente a los cheques en circulación que comprenden un sobregiro contable por la cantidad de Q6,131,068 y g) no fue proporcionada la documentación de sueldos. Tomando en cuenta los objetivos de la auditoría se llegó a las siguientes conclusiones: a) la contabilidad de Super Mercados S. A. se basa en Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y prácticas de uso común en Guatemala para elaborar sus estados financieros; en el transcurso de la evaluación se encontraron limitaciones que se consideran significativas, que no permiten llevar cabo la revisión en todas las áreas materiales en los saldos contables, en el área de activo Q2,213,683; pasivo Q35,729,285; costos y gastos Q1,495,268, por lo cual se considera que no se obtuvo evidencia suficiente y apropiada para emitir una opinión sobre las razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros a auditar. b) el control interno se evaluó por medio de cuestionarios y se determinó que no es adecuado ni eficiente en el registro de las operaciones ya que no existe una adecuada estructura organizacional, y los empleados no tienen segregadas sus funciones en la entidad; c) la documentación en la entidad no es almacenada de forma adecuada, se encontraron transacciones contables que no fueron registradas en su debido rubro; y d) en el desarrollo de la auditoría se constató que la entidad no cuenta con manuales de procedimientos y políticas contables. Derivado del estudio realizado se sugieren las siguientes recomendaciones a realizar por parte de la entidad: a) dado que la legislación guatemalteca no regula dentro de la actividad mercantil de los estándares internacionales en la preparación de información financiera (Normas internacionales de Información Financiera y la Norma de Información Financiera para Pymes), es necesario que Super Mercados S. A., cumpla con lo establecido en el Código de Comercio sobre la base de la preparación de su contabilidad, y en la medida que los usuarios internos y externos necesiten evaluar la información; esta sea confiable, precisa, veraz y oportuna para la toma de decisiones; b) establecer una estructura organizacional adecuada, que defina las funciones de cada colaborador de la entidad con el objetivo de realizar eficientemente las operaciones y mejorar el sistema de control interno a través del diseño e implementación de normas y procesos sistematizados que permitan una mejor administración de sus operaciones y transacciones; c) la entidad debe contar con la información de respaldo con cada operación contable; además de tener a disposición la documentación necesaria para soportar sus derechos y obligaciones, con el fin de evitar conflictos que perjudiquen la situación financiera de la entidad con un ente fiscalizador, al momento de evaluar la calidad de la documentación de soporte de toda su contabilidad; y d) para mejorar el control interno de la entidad y elevarle niveles de calidad de las actividades debe de implementarse los manuales de procedimiento y políticas contables, con ello se logrará la eficiencia de las operaciones y fomentará el cumplimiento de las políticas contables. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE SUPER MERCADOS Auditor Técnico BERTA ODILIA MÉNDEZ VÁSQUEZ JOSUÉ ALEXANDER GARCÍA CORTÉZ HENRY DAGOBERTO JARQUÍN MORALES GILBERT ANTONIO LEIVA DE LA CRUZ JASON ALEXANDER MORALES TRUJILLO FERDIN ESTUARDO POLANCO CATALÁN JOSÉ ALFREDO VEGA MÉNDEZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=3cf0aff7dc91539e30f067c2d283c903 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 457 457