03777nam a22002417a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3508 MARLIN EDITH CASTAÑEDA PÉREZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JUAN JOSÉ CASTILLO FLORES POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE SEPTIEMBRE DE 2019 98 El objetivo de la auditoría de estados financieros practicada a Juan José Castillo Flores, es emitir una opinión de los estados financieros presentan razonablemente los saldos consignados en el período auditado, tomando en cuenta el marco de referencia adoptado: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, proceso que se llevó a cabo a través de la revisión, evaluación y aplicación de procedimientos de auditoría, con el fin de obtener y recabar la evidencia suficiente y necesaria para formarse un criterio. Dictaminar es un aspecto muy importante en la ejecución de las funciones diarias, como las actividades de ventas y manejos sobre los ingresos que realiza el propietario, se efectúan procedimientos con el fin de salvaguardar los activos del mismo, a través de los lineamientos establecidos para cada operación diaria en la que se realiza. Determinar la efectividad del control interno en todas las áreas operativas del señor Juan José Castillo Flores propietario de Tecnologías Cibernéticas, mediante el estudio del diseño de los controles establecidos por parte del propietario, con el objetivo de alcanzar un grado de confianza sobre dichos controles. En el proceso de la auditoría existieron algunas limitaciones, que no permitieron obtener los resultados que se pretendían a través de la planeación y realización de los programas de auditoría establecidos en diferentes áreas las mismas fueron impuestas por el propietario, debido a las políticas relacionadas con la confiabilidad de la información financiera y contable del propietario, como la ética profesional resguardando la información obtenida y garantizando así la seguridad del mismo. En la evaluación del control interno, se detectó que es deficiente, debido a que no existe un correcto sistema contable en ventas y clasificación de cuentas, por lo tanto, los procedimientos efectuados diarios no garantizan resultados fiables y eficientes, por lo que no se cumplen los objetivos previstos por la carencia de la estructura del control interno de manera inadecuada. Derivado del estudio realizado por medio de métodos de auditoria empleados, se formularon ciertas recomendaciones al propietario, respecto a las deficiencias encontradas en el control interno, falta de manual de funciones, realizar una integración detallada de los activos fijos donde se haga constar las fechas de compras y costos respectivos de dichos activos, implementar una correcta integración de cuentas. Dentro los objetivos previstos, no fue posible llegar a las conclusiones deseadas debido a las limitaciones por parte del propietario, en el desarrollo de la auditoría; dentro de los alcances de la misma se detectaron deficiencias; para las cuales se realizaron las recomendaciones correspondientes. Auditoria Estados financieros Auditor Técnico EVELIN JULISSA JACINTO MARCOS MARÍA EUNICE MATEO LÓPEZ ADALGISA GENOVEVA PICÉN HERNÁNDEZ GERBER EDUARDO CERÍN CHEGÜÉN ELMER GEOVANY DE LA CRUZ ARROYO http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=70bdb09237941c1bef232506d1c4b272 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 303 303