05661nam a22002657a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3995 JENNIFER DANIELA PAZ SALGUERO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA ELÉCTRICA MUNICIPAL SOLOLÁ POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Chiquimula Guatemala UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2019 107 La auditoría practicada a los estados financieros de la Empresa Eléctrica Municipal Sololá, tiene como objetivo primordial, establecer la razonabilidad de los estados financieros tomados en conjunto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2015, cuya determinación nos permitió emitir una opinión sobre los mismos, con base a las Normas Internacionales de Auditoría. También los objetivos específicos de la auditoría realizada a la Empresa Eléctrica Municipal Sololá fueron: a) evaluar los distintos tipos de procesos que la Empresa Eléctrica Municipal Sololá emplea en sus diferentes áreas de trabajo y que estos se apliquen de manera adecuada, b) determinar que el sistema de control interno es aplicado con las normas generales de control interno gubernamental en la Empresa Eléctrica Municipal Sololá, c) analizar y comprobar la veracidad de la información proporcionada por la Empresa Eléctrica Municipal Sololá con respecto a la realidad de su situación económica. La evaluación realizada a los estados financieros consistió en la verificación de la información que estructura los mismos, la cual fue sometida al proceso de auditoría, una vez realizado el proceso se determinaron las principales áreas de mayor riesgo, siendo estas: ingresos, propiedad, planta y equipo, planillas de sueldos, compras y pagos; mismas que fueron examinadas y sometidas a estudio, permitiendo obtener elementos importantes para la determinación de una opinión profesional acerca de la auditoría de estados financieros. Se tuvieron limitantes al realizar el encargo de auditoría, entre ellas, no fue posible tener a la vista los libros de actas del Concejo Municipal, los cuales son de importancia, porque se plasma las decisiones tomadas por el Concejo Municipal, entre las cuales se pueden mencionar la baja de activos, aumento de sueldos, transferencias y demás sucesos que afectan la situación y estabilidad financiera de la entidad; otra limitante se relaciona directamente con el rubro de ingresos donde no se tuvieron a la vista los depósitos de algunos días relacionados a cortes de caja diarios generados por el personal, por lo tanto, no se pudo constatar que este proceso haya sido realizado con transparencia y por la poca disponibilidad de la evidencia proporcionada no se pudo determinar la razonabilidad del rubro de ingresos. Al culminar con la evaluación de la auditoría de estados financieros se obtuvieron las siguientes conclusiones: a) en la evaluación general realizada en los distintos tipos de procesos que se emplea en la Empresa Eléctrica Municipal Sololá en sus diferentes áreas de trabajo se detectó que en el área contable es donde se encuentra la mayor parte de errores u omisiones, de los cuales se hacen mención los siguientes: en la revisión del rubro propiedad planta y equipo se comprobó que no registran los importes sobre los cálculos de las depreciaciones correspondientes. Por consiguiente, tomando en cuenta que la base contable de la empresa, es en base a lo devengado según sus notas a los estados financieros “Nota 4”, los estados financieros proporcionados no reflejan las cuentas por cobrar y por pagar, b) de acuerdo con la evaluación del control interno se identificó en la verificación de campo, la existencia de deficiencias y debilidades importantes en la realización de sus procesos, donde las mismas no se adaptan adecuadamente a lo que establecen las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, c) al analizar y comprobar la veracidad de la información proporcionada se llegó a la conclusión que existen errores u omisiones materiales que afectan directamente los estados financieros. Entre las recomendaciones se plantearon las siguientes: a) que la elaboración y presentación de los estados financieros se realicen de acuerdo a políticas y prácticas contables establecidas de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoría, la normativa del Sistema de Administración Financiera, los procedimientos que rigen el Sistema de Contabilidad Integrada y el Sistema Informático de Gestión, b) cumplir de manera íntegra lo establecido en la Norma de Control Interno Gubernamental, ya que, es una obligación institucional, c) Además registrar en las cuentas apropiadas, bajo los criterios técnicamente definidos y uniformes, las depreciaciones de los activos, así mismo todos los derechos a favor de la entidad y todas las obligaciones contraídas para evitar afectar la veracidad de la información de sus estados financieros posteriores. Auditoria Estados Financieros Auditor Técnico ANA LUCIA TOJ RIVERA ERWIN EDUARDO GALDÁMEZ REYES SAMUEL ROBERTO IPIÑA IPIÑA ALEX MANFREDO PÉREZ JULIÁN JOSÉ EDIDBERTO VÁSQUEZ GONZÁLEZ WILBIN ARIEL VEGA PEREZ SERGIO ARIEL VEGA SOSA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=dfb3d3a93eb74241339f6f81ae18d7e6 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 301 301