06130nam a22002657a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 CPA I-3251 KENDY MARISSABEL CHACÓN MORALES AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA ELÉCTRICA LUZ DE ORIENTE POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2016 CHIQUIMULA GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2018 166 El objetivo general de la auditoría practicada a la Empresa Eléctrica Luz de Oriente por el período terminado el 31 de diciembre 2016 es emitir una opinión con base a normas internacionales de auditoría sobre la razonabilidad de la información presentada en sus estados financieros tomados en su conjunto. Con base a la revisión de los estados financieros se encontraron algunas limitantes y áreas de riesgo siendo estas: bancos, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar corto plazo, egresos e ingresos, por lo cual se realizó un enfoque más detallado sobre dichas áreas lo que permitió llegar a la conclusión de abstenerse a emitir una opinión debido a que no se pudo obtener evidencia suficiente y competente para afirmar o negar la exactitud de las cifras reflejadas en los estados financieros. Después de concluir la revisión final correspondiente al período indicado se estableció el cálculo de la materialidad tomando como base el total del activo y se estableció un 3% de importancia relativa, esta deducción representa los rubros o aseveraciones de mayor importancia en los estados financieros que fueron examinados cuantitativamente. Dentro de las limitantes que se encontraron en el proceso de auditoría se puede mencionar la poca obtención de documentos de respaldo como evidencia para formular una opinión confiable; otra de las limitantes de importancia significativa es en el área de ingresos ya que no se pudo obtener evidencia suficiente sobre el rubro cuentas por cobrar él cual no se registra en la información financiera, pero sin embargo si se lleva una cuantía sobre dichas cuentas la cual no se pudo validar. La empresa no proporcionó información acerca de la deuda que tienen con su principal proveedor, tampoco se tuvo a la vista la integración bancaria que soporte el saldo reflejado en la cuenta de disponibilidad, motivo por el cual no se pudo contar con evidencia suficiente para emitir certeza sobre su razonabilidad. Se determinó que la entidad tiene registrado en la cuenta propiedad planta y equipo activos que se consideran inservibles por un monto significativo por lo que se determinó que su saldo no se registra de manera oportuna y confiable. Los objetivos específicos planteados para la realización de la auditoría son los siguientes: a) Evaluar y diagnosticar si la estructura del control interno de la Empresa Eléctrica Luz de Oriente se adapta a las normas generales de control interno establecido en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental b) Recopilar información financiera de la entidad y documentar el proceso de auditoría a través de la obtención de evidencia suficiente y adecuada que permita sustentar nuestra opinión. c) Constatar si la documentación de soporte cumple con los requisitos de suficiencia y competencia. d) Confirmar que la empresa registre de forma correcta y oportuna todas las transacciones contables que surgen a lo largo de su operación durante el periodo contable. e) Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a la entidad. Entre las principales conclusiones sobre la auditoria efectuada cabe mencionar: a) controles internos deficientes ya que no se encuentran ejecutándose de una manera eficiente según cuestionarios realizados durante el proceso de familiarización con la entidad. b) Durante el desarrollo de la auditoría no se pudo obtener evidencia suficiente y adecuada que permita sustentar una opinión. c) Debido a limitaciones impuestas por la entidad no se pudo constatar que la misma cumpliera eficientemente con los requisitos de acuerdo a la naturaleza de sus operaciones d) La empresa cuenta con deficiencias que limitan un registro contable oportuno y correcto por lo cual su información financiera no es oportuna para toma de decisiones. e) Se determinó que la entidad Luz de Oriente no cumple eficientemente con las disposiciones legales y reglamentarias gubernamentales a las que está sometida. En base a conclusiones anteriores se recomienda lo siguiente: a) Mejorar los diferentes procedimientos establecidos para evitar los posibles riesgos de error material en las transacciones contables. b) cumplir de manera legal lo que establece las normas generales de control interno gubernamental emitidas por la contraloría general de cuentas ya que su cumplimiento es de obligación institucional. c) Para futuras auditorías la empresa debe poner a disposición del auditor toda la papelería e información requerida ya que por medio de ella se lleva a cabo la revisión y permite emitir una opinión de la misma d) La empresa deberá llevar un control más eficaz en el registro contable de sus transacciones mediante la documentación respectiva que permita que la información presentada en los estados financieros sea razonable. e) Implementar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a las cuáles está sujeta la entidad, para evitar sanciones ante las autoridades superiores. Auditoria Estados Financieros Contaduría Pública y Auditor BEBERLIN GABRIELA CORDÓN Y CORDÓN CATHERINE ALEJANDRA GIRÓN GALDAMEZ TAYDE YOLEIDY SOSA BARRIENTOS JOSÉ EDGARDO CRUZ BARRIENTOS ERICK ALEXANDER DE LEÓN ENAMORADO DARWIN ANTONIO HERNÁNDEZ MORALES YONAR OSMAN REYES LARA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=6e8d4fefbea25ded5317d64b418e1cc1 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 298 298