03880nam a22002297a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-2297 BRENDA LETICIA CRUZ DUARTE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JUAN FRANCISCO CIFUENTES QUIJADA POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE NOVIEMBRE 2014 105 Se realizó la auditoría de estados financieros a Juan Francisco Cifuentes Quijada propietario de Centro de Asistencia Médica, por el período comprendido de 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo a los programa establecidos. Los objetivos generales de la auditoría fueron: a) Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambio en el patrimonio neto, b) Informar a la gerencia de los hallazgos encontrados que afectan el control interno de la empresa para poder tomar decisiones y cumplir con sus obligaciones. Los objetivos específicos de la auditoría fueron: a) Comprobar que los fondos se presentan razonablemente por medio de arqueos y cálculos, b) Verificar las cuentas bancarias a nombre del propietario, c) Verificar el correcto pago de sus obligaciones tributarias, d) Revisar documentación que respalde la adquisición de los activos fijos, e) Determinar el aumento o disminución en el capital presentado en el balance general. Las Normas Internacionales de Auditoría indican los lineamientos de una auditoría de estados financieros, su aplicación permite que los procedimientos establecidos, aseguren razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas, y otras de observancia obligatoria para el propietario de la empresa. El alcance de la auditoría realizada se enfatizó en las cuentas que conforman el balance general, con la finalidad de constatar la veracidad de las cuentas y las obligaciones que fueron contraídas por la empresa; así como también las cuentas significativas del estado de resultados. Para la evaluación de control interno se aplicaron cuestionario escritos que revelaron la información necesaria para tomar las decisiones pertinentes. Entre las principales conclusiones que se tuvieron en el desarrollo de la auditoría se destacan las siguientes: a) Al finalizar la auditoría practicada a los estados financieros del señor Juan Francisco Cifuentes Quijada, al 31 de diciembre de 2013 se considera un informe con opinión modificada con salvedades ya que el propietario presenta razonablemente información financiera con ciertas salvedades en aspectos importantes de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría b) De acuerdo al alcance de la auditoría se comprobaron los procedimientos establecidos para verificar la razonabilidad del cumplimiento de las obligaciones tributarias y otras de observancia obligatoria. c) Se efectuó un análisis y revisión del sistema de control interno donde se determinó que no existen procedimientos adecuados para la salvaguarda de los activos y caja. La principal recomendación, es la implementación de un adecuado sistema de control interno, para que en las áreas de caja y propiedad, planta y equipo se establezca la correcta función de los mismos y así obtener información oportuna y adecuada. Auditoria Estados Financieros Auditor Técnico JUAN MANUEL AGUSTÍN GUERRA HUGO LEONEL BURGOS ROSA DENIS ANTONIO JOSÉ FRANCO GIRÓN CARLOS ALBERTO MEJÍA CABRERA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=111946960819dacc756459e87ee0017c BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 297 297