06434nam a22002297a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-1615 c.4 CD 993 MARÍA ELIZABETH CASTAÑEDA ALARCÓN AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE AGROINVERSIONES EL CAFETALITO S.A. POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010 Chiquimula, Guatemala UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE 2011 126 La práctica de auditoría de estados financieros tuvo como objetivo general determinar que el balance general, el estado de resultados, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio, de Agroinversiones El Cafetalito, S. A. fueron elaborados de acuerdo a las prácticas contables establecidas por la entidad y que presenten cifras razonables para el período terminado al 31 de diciembre de 2010 para emitir una opinión sobre los mismos; así también, se realizó una evaluación del control interno por medio de cuestionarios y entrevistas directas para establecer su correcta aplicación y la confiabilidad de la situación financiera de acuerdo a éste, así como establecer las debilidades del mismo, que afecten a la entidad. Dentro de los objetivos específicos se establecieron los siguientes: Verificar que los montos presentados en la cuenta de bancos se encuentren debidamente respaldados y autorizados de acuerdo a todos sus aspectos importantes; determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar, reflejadas en el balance general; verificar si los activos fijos incluidos en el balance general son propiedad de la entidad y si se han depreciado correctamente; verificar si el capital se encuentra debidamente reflejado, de conformidad con las prácticas contables adoptadas por la entidad; verificar si las deudas contraídas se han registrado adecuadamente y si cuentan con el respectivo respaldo; verificar el adecuado cálculo de la reserva legal, según el artículo 36 del Código de Comercio de Guatemala; comprobar que las ventas y compras realizadas estén debidamente respaldadas y contabilizadas; comprobar que el costo de ventas esté reflejado de una manera adecuada; verificar que los sueldos y prestaciones laborales registradas sean los que realmente se han pagado al personal y que se hayan calculado en apego a lo establecido en el Código de Trabajo y en otras disposiciones legales vigentes; determinar la veracidad y razonabilidad de la información financiera obtenida en el rubro de gastos de operación; comprobar que las operaciones relacionadas con otros gastos y productos sean registradas correctamente y que su saldo sea razonable. La auditoría realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los estados financieros, proporcionadas por la administración. Se evaluó el sistema de control interno para determinar sus debilidades y fortalezas más significativas, con el objeto de dar las recomendaciones necesarias que ayuden a salvaguardar los activos de la entidad. El alcance de la auditoría realizada se enfocó en las áreas significativas aplicando el principio de importancia relativa según las cuenta reflejadas en el balance general y estado de resultados aplicando pruebas sustantivas. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones, como la imposibilidad de obtener la documentación que respalde el origen, movimiento y condiciones de Banco G&T ahorros, embargos DEORSA, Inversiones Café Montecristo, deudores, clientes y préstamos por pagar de la entidad. Debido a las limitaciones antes mencionadas, no se pudo concluir la razonabilidad de las cuentas. Además con el trabajo realizado se determinó que existen deficiencias en el control interno, llegando a las siguientes conclusiones: Los saldos registrados y reflejados en los estados financieros de Agroinversiones El Cafetalito S. A., fueron elaborados conforme a las prácticas contables establecidas por la administración; se emitió opinión con salvedad a los estados financieros auditados, debido a las limitaciones dadas en la revisión por el período terminado al 31 de diciembre 2010; se evaluó el sistema de control interno de la entidad, del cual se pudo determinar una serie de debilidades detalladas en la carta a la gerencia; no se pudo determinar la cobrabilidad de las cuenta clientes por un valor de Q. 1,531,446 reflejadas en el balance general debido a que los desembolsos se generaron el último día del período contable y no se permitió realizar una revisión posterior al período auditado; las obligaciones contraídas por la entidad han sido registradas correctamente, de las cuales no se pudo verificar por medio de documentos legales donde se detallen las condiciones y formas de pago; los salarios han sido pagados efectivamente al personal operativo y administrativo y las prestaciones laborales son aplicadas en apego a lo establecido en el Código de Trabajo y otras disposiciones legales aplicables en Guatemala; se revisaron los documentos que respaldan los gastos de operación verificando que realmente corresponden al giro habitual de la entidad; las transacciones operadas por otros gastos y productos financieros se encuentran registradas oportunamente dentro del período auditado. Se presentan las siguientes recomendaciones: Presentar los estados financieros conforme las Normas Internacionales de Información Financiera o en su defecto por la Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas para un mejor análisis e interpretación de los estados financieros; implementar cambios en la estructura del control interno detallado en la carta a la gerencia para lograr un mejor resguardo de los activos de la entidad; llevar un control de cobros de la cuenta de clientes que permita disponer de la información oportunamente. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE AGROINVERSIONES Auditor Técnico ALIDA ESPERANZA GUZMÁN GUTIÉRREZ SANDRA PATRICIA JIMÉNEZ MARCOS LEIDY YESENIA MIGUEL GREGORIO GLENDA PATRICIA PESQUERA CORONADO FREDY ANIBAL MARTÍNEZ LÓPEZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=683e33c8ac230d59852db60cb7f07b17 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 295 295