03637nam a22001937a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-1133 FAVIOLA CAROLINA ALDANA MORALES AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JUAN CARLOS SOTTO MORÁN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE NOVIEMBRE 2007 67 El presente informe tiene como objetivo general emitir una opinión sobre la razonabilidad de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de efectivo del señor Juan Carlos Sotto Morán en su actividad comercial como propietario de Gasolinera Estrella, por el período terminado al 31 de diciembre de 2005. Dicho examen consistió en un análisis sistemático de los libros, documentos auxiliares y demás registros contables de la entidad, con el objeto de obtener los elementos de juicio y evidencia suficiente y competente para fundamentar de una manera objetiva y profesional la opinión que se emite sobre los estados financieros del señor Juan Carlos Sotto Morán a la fecha establecida, los cuales son responsabilidad de la administración. Por tal motivo, el alcance de la auditoría realizada se enmarcó en la revisión del balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, haciendo énfasis, de acuerdo con los datos obtenidos de la evaluación del sistema de control interno, en caja y bancos , inventarios, activo fijo, gastos de operación, compras y ventas. Las principales conclusiones que se tuvieron al realizar la auditoría son: Se determinó la razonabilidad del balance general del Sr. Juan Carlos Sotto Morán, al 31 de diciembre de 2005, de conformidad con los procedimientos contables propios de la entidad, a excepción de que no se contabilizó la erogación en efectivo de los gastos de operación y la adquisición de un equipo de cómputo, así mismo el saldo consignado a los activos fijos de la entidad, no corresponden a lo que deberían de reflejar debido a las depreciaciones que no se han realizado. El estado de resultados presenta razonablemente la utilidad del Sr. Juan Carlos Sotto Morán, con excepción de los gastos de operación de energía eléctrica y servicio telefónico que no se registraron en el período. De acuerdo con lo anterior se recomendó al Sr. Juan Carlos Sotto Morán, registrarse y operarse todas las transacciones de efectivo realizadas, incluyendo los pagos por concepto de gastos de operación para no afectar la veracidad de la cuenta respectivas (caja), contabilizar todos los activos fijos que adquiera, así como exigir su factura al momento de adquirirlos, para obtener evidencia de los mismos; realizarse las diligencias necesarias para que el comprobante de respaldo los gastos de operación de energía eléctrica y servicio telefónico sea emitido a nombre del propietario, pero en ningún momento debe dejarse de contabilizar estos gastos ya que afecta la razonabilidad de los saldos consignados en las cuentas de caja y gastos de operación y seguir llevando el registro de los comprobantes de compras y ventas de la manera ordenada para facilitar su contabilización y comprobación e implementar tecnología en el registro y archivo de éstos documentos. Auditoria Estados financieros Auditor Técnico JESSICA ALEJANDRA CASASOLA DE ORELLANA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=5700ac9c4325e81802ba6e0c097281ab BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 294 294