04178nam a22002057a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 CPA I-3253 LESLI ANGÉLICA SURIANO MEDRANO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE JORGE ARMANDO SOLÍS CAMPOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2018 99 Con base en las Normas Internacionales de Auditoría, en el presente informe se determinó las irregularidades con que cuenta Ferretería La Popular, por medio de la verificación, análisis, comparación y cálculo, donde nuestro objetivo principal era emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, del señor Jorge Armando Solís Campos, quien es propietario de Ferretería La Popular, pero debido a la falta de información y las deficiencias encontradas en el control interno no se pudo dar una opinión sobre los mismos. Para la efectiva realización de la auditoría de estados financieros del señor Jorge Armando Solís, comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, tal como lo requiere la Norma Internacional de Auditoría 300, fue necesario establecer una planeación, que permitiera establecer una estrategia global de auditoría para determinar el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría. Los estados financieros del señor Jorge Armando Solís Campos, están preparados de conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y apegados acorde a las diferentes leyes, fiscales (IVA, ISO, ISR, Decreto 37-2016 Ley para el fortalecimiento de la transparencia y la gobernanza de la Superintendencia de Administración Tributaria SAT), laborales (Código de trabajo). Administrativas (Políticas administrativas establecidas por el señor Jorge Armando Solís Campos), y penales (Código Penal, Ley Contra la Defraudación Aduanera). En el desarrollo de la auditoría, la documentación proporcionada para evidenciar las diferentes transacciones de Ferretería la Popular, es inmaterial, debido a que el propietario no lleva un control idóneo para la salvaguarda de los documentos de respaldo, por lo que es difícil formarse una imagen real, confiable y concisa de la Ferretería La Popular de Jorge Armando Solís Campos , que permita establecer una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de dicha empresa al 31 de diciembre de 2016. Con la finalidad de dar un cumplimiento adecuado a la auditoría de estados financieros del señor Jorge Armando Solís Campos, se busca identificar y valorar los riesgos de incorrección material debido a fraude o error, basado en el conocimiento de Ferretería la Popular, identificar el cumplimiento del control interno dentro de la de la misma, obtener evidencia de auditoría adecuada en el caso que existan incorrecciones materiales, emitir una opinión sobre si los estados financieros son razonables, por medio de conclusiones alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida. Tomando en cuenta las recomendaciones que más adelante se describen, es necesario que el propietario las considere, con la finalidad que el señor Jorge Armando Solís Campos, no se vea afectado de forma negativa; y que pueda ampliar un control interno más eficiente y eficaz, para tener seguridad que los ciclos transaccionales operan fielmente; archivar y ser celosos de los documentos que respalden las diferentes transacciones efectuadas por el señor Jorge Armando Solís Campos. Así mismo para implementar programas que permitan obtener un conocimiento y experiencia conforme a manuales que especifiquen las funciones por área. Estados financieros Auditoria Auditor Técnico JAIME ADRIÁN ORELLANA ORTÍZ NOÉ DANIEL ORTÍZ PALMA FREDY PORFIDIO VELÁSQUEZ PÉREZ http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=9a9135197283e07fe943c941ec49ca87 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 293 293