04019nam a22001817a 4500 260319b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 TPA I-1156-CD468 IRMA ISABEL GUTIÉRREZ SALVATIERRA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE FERRETERÍA “EL MILAGRO” S. A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2007 92 La auditoría de estados financieros realizada a la empresa, Ferretería "El Milagro" S A, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2006; se desarrolló de conformidad con el programa establecido para el efecto, con base a Normas Internacionales de Auditoría, para obtener una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las NIC; así como evaluar el control interno de la sociedad, para obtener confiabilidad del control y salvaguardar los activos. Permitiendo determinar sus debilidades y proporcionar a la gerencia, sugerencias que contribuirán a mejorar el funcionamiento de la entidad. El análisis consistió en la revisión de la documentación referida a los estados financieros, proporcionada por la gerencia y demás personal de la empresa; comparando su movimiento contra los registros principales y auxiliares de la entidad. Evaluando el sistema de control interno, determinando las áreas significativas o de mayor riesgo de la auditoría; efectuando pruebas más profundas para emitir una opinión apropiada de los saldos de cada una de las cuentas de los estados financieros, los cuales son responsabilidad de la administración. El alcance de la auditoría, por el período referido, se basó en la información del balance general, estado de resultados y flujo de efectivo; específicamente analizando, las áreas de caja bancos, clientes, otras cuentas por cobrar, inventarios, propiedad, planta y equipo, cuentas por pagar, proveedores, otras cuentas por pagar, pasivos diferidos, capital social, compras, ventas, costo de ventas, y gastos de operación, con sus respectivas integraciones, proporcionadas por la entidad, aplicando pruebas previa a la evaluación del control interno, realizadas por medio de cuestionarios escritos y entrevistas personales. De las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo efectuado se menciona, que no se proporcionó la información necesaria relacionada con el saldo de la cuenta de caja, ya que las políticas y métodos de esta cuenta restringen la divulgación de cualquier tipo de información referente a la misma; además no existen procedimientos de control interno apropiados para la salvaguarda de los activos, y se hace necesaria la elaboración y puesta en vigencia de un manual de funciones, procedimientos administrativos y contables, así como se deben corregir los procedimientos de facturación. Por último la entidad prepara y registra sus estados financieros con base a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, no obstante que éstos ya no se encuentran vigentes en el país. Implementar un mayor control en el departamento de contabilidad, con el fin de excluir de las adiciones de activos fijos aquellos gastos por mantenimiento que no aumentan la vida útil del bien, llevar un registro de la vida útil de cada bien que integre la cuenta de propiedad, planta y equipo, con el fin de comenzar a depreciarlos a partir de su fecha de adquisición para aprovechar el beneficio fiscal de deducción del impuesto sobre la renta con que cuentan las depreciaciones que la institución registre, procese, resuma y reporte información financiera, con base a las Normas Internacionales de Contabilidad, adoptadas por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores. Ferreteria Auditoria Auditor Técnico http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=14cb2d4dc4eb6eaf1f461d01f41940c9 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 291 291