05421nam a22002657a 4500 260406b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 EA I-3876 ANDREA ROSIBEL AGUILAR MARCOS AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE AGRO-INSUMOS DE ORIENTE, S.A. POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2021 145 El propósito principal de la auditoría de estados financieros es determinar que la información contable presentada por Agro-Insumos de Oriente, S.A. por el período terminado el 31 de diciembre del 2020 esté libre de incorrección material, para emitir una opinión razonable, verificando que hayan sido preparados en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de información aplicable de las Normas Internacionales de Auditoría, dando a conocer los hallazgos del auditor. El desarrollo del informe se originó por la necesidad de contribuir al desarrollo económico y fortalecimiento de la empresa, como de los procedimientos de control interno de la entidad auditada. Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se definieron los siguientes objetivos específicos: a) Conocer la entidad y su proceso operativo con relación a su actividad económica. b) Evaluar que el control interno implementado por Agro-Insumos de Oriente, S.A. se cumpla de conformidad con los reglamentos establecidos y autorizados por la junta directiva. c) Verificar que los procesos y registros contables de la entidad cuenten con su documentación de respaldo y sean realizados de acuerdo con los procesos establecidos. d) Determinar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de la entidad con las pruebas de auditoría realizadas. El alcance de la auditoría se orientó a revisar las cuentas relevantes que integran el estado de situación financiera y los saldos notables del estado de resultados, para poder determinar los rubros a revisar se tomó con base a la Norma Internacional de Auditoría 320 “Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de auditoría”, se determinó el importe con mayor riesgo y error incluidos en los estados financieros. A juicio profesional se utilizó 10% de porcentaje base sobre la utilidad antes de impuesto para poder determinar la importancia relativa y errores conocidos y probables no corregidos. Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de auditoría se estableció que: a) Por medio del conocimiento de la entidad se estableció que se maneja un sistema operativo funcional; sin embargo, existen algunos controles que los empleados no han cumplido a cabalidad y esto ha llegado a repercutir en los registros de información especialmente en el área contable. b) Se evaluó el control interno de Agro-insumos de Oriente, S.A. dando a conocer que, según resultados de auditoría, la entidad cuenta con deficiencias en algunas áreas de trabajo dado que presenta nivel bajo en varios aspectos evaluados, lo cual prolonga su mal manejo, genera eventos adversos y trae como consecuencia el incumpliendo de objetivos. c) Durante el trabajo de auditoría, se verificó que los registros contables existen en su mayoría y coinciden con su respectiva documentación. d) Con base a los cálculos realizados en las pruebas de auditoría y de acuerdo con el juicio profesional, se emitió una opinión con salvedades al determinar que la entidad presenta cifras que no están libres de incorrecciones materiales. Entre las recomendaciones se plantearon las siguientes: a) Evaluar y actualizar el contenido de las políticas relacionadas para el fortalecimiento de una adecuada aplicación de los procesos y verificar mediante supervisiones constantes por parte de la administración, para garantizar la efectividad de los procesos operativos y que estos vayan acorde a su aplicación. b) Se considera necesario realizar análisis a los controles efectuados para reconocer la irregularidad que presentan e implementar mejoras a los procedimientos de control. c) Fortalecer los mecanismos que respaldan efectivamente los registros contables de la entidad en el desarrollo de sus actividades y que estos respeten los lineamientos estipulados de tal forma que la documentación sea sustentable para futuras auditorías. d) Considerando los resultados obtenidos de la auditoría, esta muestra que la información financiera ha sido presentada con base a las normas internacionales de auditoría, sin embargo, se encontraron algunas fallas en los registros para los cuales se recomienda la aplicación de mejores procedimientos desde la recepción de los documentos, la aplicación de los cálculos, hasta la presentación de las cifras contables. AUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS AGRO-INSUMOS Auditor Técnico KAREN NOHEMY CHACÓN PACHECO EDITH GUADALUPE PERALTA MATA DANISA ADAI ZÁRATE ARGUETA TOMÁS ISAAC COXAJ ROMERO LUIS ALFREDO FRANCO PÉREZ OSCAR RONALDO MÉNDEZ ALONSO http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=cbee09660d44ea0477842b002d134110 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1108 1108