03016nam a22002177a 4500 260406b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-704 - CD78 CLAUDIA VIRGINIA SALAZAR PÉREZ AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AGENCIA LA COMERCIAL POR EL PERIODO TERMINADO AL 30 DE JUNIO DE 2003 CHIQUIMULA, GUATEMALA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE SEPTIEMBRE 2004 108 La realización de la auditoria de estados financieros de la agencia la Comercial, por el periodo comprendido del 1 de julio de 2002 al 30 de junio de 2003, fue realizada de acuerdo a un programa establecido para el efecto de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas que llevó a emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros según principios de contabilidad generalmente aceptados. El alcance de la auditoria realizada al periodo indicado se hizo con énfasis en el balance general y estado de resultados, específicamente en las cuentas de caja chica, bancos, clientes, inventarios, proveedores y ventas, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, previa evaluación del control interno a través de cuestionarios escritos, entrevistas personales y procedimientos supletorios para determinar su razonabilidad. Entre las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo se puede señalar, la poca información con la que cuenta la entidad al respecto de la cuenta de clientes, también la disponibilidad de tiempo de la persona que controla los fondos de caja chica. Los objetivos generales de la auditoria fueron:  Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros: balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.  Revisar y evaluar el sistema de control interno y dar las recomendaciones necesarias para la salvaguarda de los activos propiedad de la entidad.  Comprobar que los procedimientos establecidos aseguran razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y políticas, y otras de observación obligatoria. Al final del trabajo se llegó a las conclusiones de que no existen procedimientos de control interno apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente de los inventarios; que se hace necesaria la elaboración y puesta en vigencia de un manual de funciones del personal y procedimientos administrativos y contables, así como también se deben corregir procedimientos para otorgar créditos. AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS Contaduría Pública y Auditor ANA JUDITH CIRAMAGUA VELÁSQUEZ LEANDRO ESTUARDO JARQUÍN CASTRO ALFREDO ESTUARDO GUZMÁN MOLINA ALBA ESPERANZA ARRIAGA ESPAÑA http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=6b390720025ef96d1d2c46a58a052fd3 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1104 1104