05604nam a22002537a 4500 260326b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español Juan Carlos Alarcón Erazo Auditoría de estados financieros de el universo, s.a. por el período terminado el 31 de diciembre de 2018 Chiquimula UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2020 153 El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de la entidad El Universo, S.A. es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de Auditoría determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2018, así mismo la evaluación del nivel de confianza, eficacia e implementación de las actividades del control interno administrativo y contable, para llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación de flujogramas, cuestionarios, narrativas, entrevistas, observación entre otros. Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una opinión sobre las cifras expresadas en los estados financieros de la entidad El Universo, S.A., por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría evaluando el diseño e implementación de control interno de la entidad en sus operaciones. La auditoría realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para fundamentar la opinión emitida de manera profesional. El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas por cobrar, mediante la determinación de la existencia, propiedad, antigüedad y recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de las depreciaciones registradas tanto gasto como su acumulación en el Estado de situación financiera durante el periodo auditado, se comprobó la existencia de compromisos adquiridos a corto y largo plazo, se analizó los movimientos de las cuentas de patrimonio, se revisó las transacciones de ingresos registradas durante el periodo y su coincidencia con lo que se ha declarado al fisco, se verificó la adecuada contabilización de los gastos de acuerdo a su naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido documentados y la evaluación de su razonabilidad, se revisó la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta al cierre del ejercicio contable anual, para verificar el cumplimiento de los aspectos formales. Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) El cumplimiento con las Normas Internacionales de Auditoría, la aplicación de ellas y uniformidad, tanto como los resultados obtenidos de los procedimientos aplicados sobre El Universo, S.A. son los fundamentos técnicos que le permiten al Auditor Técnico Independiente formarse un juicio sobre la información financiera sobre la cual dictamina. b) al evaluar el control interno de la entidad El Universo, S.A. a través de entrevistas, cuestionarios y revisión de papeles de trabajo utilizado por el personal para su registro diario, se determinó que el mismo muestra un riesgo moderado debido a segregación de funciones y no contar con una estructura organizacional adecuada donde se reflejen las funciones del personal que permita una mejor administración; c) Al evaluar el control interno que fue diseñado e implementado en la entidad El Universo, S.A., se determinó que muestra un riesgo moderado, debido a segregación de funciones y no contar con una estructura organizacional adecuada, donde se reflejen las funciones del personal que permita una mejor administración. Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) fortalecer el proceso de elaboración de información contable con el fin reforzar la documentación de soporte de las operaciones, para que este sea suficiente y competente; b) reestructurar el organigrama de la entidad, que permita conocer los distintos puestos y el nivel jerárquico de cada uno de ellos, asimismo plasmar por escrito las funciones de cada puesto de trabajo, para evitar la duplicidad de trabajo y disminuir posibles errores en el registro de operaciones y atrasos en actividades; c) Al departamento de contabilidad de El Universo, S.A., es necesario que, delegue responsabilidades en la elaboración de los cálculos en materia tributaria, para que una persona elabore y otro colaborador supervise su correcta aplicación. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico Delcy Estefany Bojorquez Lara Blanca Luz Bran Estrada Brian Fidelio Buezo Villafuerte Kathy María Lissy Chacón De Paz Otoniel Trinidad Coronado Vivian Marleny Girón López Luis Alberto González López Bernal Iván Villafuerte López http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=b98b21442087901ee634f3483d687696 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1086 1086