05014nam a22002057a 4500 260326b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT SIP-2474 Yenifer Maricela Cordón Fuentes Auditoría de estados financieros de distribuidora nororiente, sociedad anónima por el período terminado al 31 de diciembre de 2014 Chiquimula UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE JUNIO 2015 165 En la auditoria a los estados financieros realizada se planteó como objetivo emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, utilizando asi toda base estipulada en las Normas Internacionales de Auditoria. El examen realizado a dichos estados financieros, se basó en determinar la materialidad de los estados financieros tomados en conjunto, para propósitos de determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos, identificar y evaluar los riesgos de errores materiales, determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria El alcance de la auditoria realizada, por el periodo referido, se determinó según las cuentas reflejadas en los estados financieros, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, previa a la evaluación del control interno, realizado por medio de cuestionarios escritos y entrevistas personales. Entre las limitaciones que surgieron en el desarrollo de auditoria, se puede mencionar que no se proporcionó la evidencia de las siguientes áreas: inventarios, patrimonio, gastos (planillas), declaración de impuestos (IVA, ISR, ISO). Entre las principales conclusiones redactadas después del desarrollo de la auditoria, se estableció: Que los estados financieros practicada al periodo terminado el 31 de diciembre de 2014 son elaborados de conformidad a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, pero hay aspectos que no permiten su razonabilidad, debido a que no se registran adecuadamente ni se lleva el control exacto. Se pudo determinar que la compartía cuenta con un sistema de control interno, con debilidades en las áreas: caja y bancos y propiedad planta y equipo, en las cuales se evidencia que no existen procedimientos y controles adecuados para salvaguardar los mismos. Se examinó la documentación de soporte y sed puedo observar que los métodos y procedimientos utilizados para el registro de las operaciones y transacciones, cumple con los requisitos de suficiencia y competencia en cuanto a su naturaleza. Se verificó en cuanto a evidencias, control y proceso que la auditoria de estados financieros realizada por la compartía, se desarrolla de forma oportuna, lo cual se refleja en su situación. Existe un mal manejo de los controles diseñados, implementados y operados, lo cual no permite conocer con exactitud el conteo de los activos de manera eficaz y verídica Se confirmó que la compañía no cumple con todo lo establecido por las Normas Internacionales de Contabilidad en su documentación de estados financieros, lo que provoca cierto grado de incertidumbre en su ejecución. Entre las recomendaciones se determinó: Presentar los estados financieros conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad, para tenerlos actualizados según los aspectos legales, ya que la Junta Directiva del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores estableció que los estados financieros deben preparase y presentarse de acuerdo a las NIC o NIIF, disposición que entro en vigencia a partir del 1 de enero de 2002 para las empresas que su periodo fiscal coincida con el año calendario. Impiementar un sistema de control interno adecuado y un manual de funciones y procedimientos para facilitar determinadas transacciones y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. Continuar aplicando correctamente los métodos o procedimientos, en sus registros operacionales, para que toda la estructura conserve su contabilidad. La compañía registra sus procesos de auditoria de estados financieros de forma oportuna en cuanto a evidencias y control. Se recomienda diseñar, implementar los controles que permitan conocer la exactitud de los activos propiedad de la compañía, porque se reflejaran de una forma verídica. Que la compañía implemente lo estipulado en las Normas Internacionales de Contabilidad, para que sus estados financieros gocen de fiabilidad, eficacia y seguridad. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico Celeste Alejandra Fajardo Sosa Yuri Mariela Martínez Guerra Susana Marilú Samayoa Cabrera http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=8718b70b9b18c290fb125f8001de3d5d BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1085 1085