04602nam a22002417a 4500 260326b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-2142 Delsi Rossana Chacón Barrientos Auditoría de estados financieros de carlos roberto pérez lópez por el período terminado el 31 de diciembre de 2012 Chiquimula UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE 2013 109 Se ha efectuado la auditoría de los estados financieros al señor Carlos Roberto Pérez López, los cuales comprenden: balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto, y un resumen de las políticas contables significativas además de otras notas aclaratorias. Los objetivos de la auditoría fueron: a) Emitir una opinión sobre los estados financieros de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría, según exámenes efectuados de acuerdo a la base fiscal de Guatemala establecida en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto 26-92); b) Evaluar el sistema de control interno sobre sus debilidades más significativas y proponer las recomendaciones necesarias para salvaguardar los activos del propietario en su actividad mercantil. c) Comprobar la razonabilidad de los fondos de efectivo; d) Comprobar que los impuestos hayan sido debidamente determinados y pagados según leyes tributarias vigentes en el período auditado; e) Verificar que el rubro de inventarios represente los bienes para la venta, que existan físicamente y que estén adecuadamente registrados; f) Verificar la existencia física de la propiedad planta y equipo, y su debida documentación que asegure la permanencia a nombre del propietario; g) Comprobar que las cuentas por pagar presenten los importes que mantiene la entidad por recursos y servicios adquiridos, que hayan sido adecuadamente registradas a la fecha del cierre; h) Comprobar que las ventas estén debidamente registradas y que se posea la documentación de soporte que ampare dicha transacción; i) Verificar que las compras estén debidamente registradas y que tengan documento de soporte que ampare dicha transacción; j) Verificar que los gastos realizados estén debidamente contabilizados. El alcance de la auditoría de los estados financieros se determinó de acuerdo con la documentación proporcionada por el señor Carlos Roberto Pérez López. El análisis de trabajo considera las bases de pruebas de ingresos (ventas) y egresos (compras), así como documentos y registros contables, inventario de mercadería, propiedad, planta y equipo, impuestos y sueldos mediante la aplicación de pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento, utilizando técnicas de muestreo y revisiones selectivas. vi De las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo efectuado se menciona, que no se obtuvo suficiente evidencia apropiada de auditoría, en especial en cuanto a los documentos relacionados con caja y cuentas por pagar. Por lo que no fue posible realizar la evaluación necesaria en dichas cuentas del balance general. Se detectó que la forma de calcular el impuesto de solidaridad acreditado al impuesto sobre la renta, es incorrecta. No se cuenta con un sistema de control interno adecuado en las áreas de personal, inventario, sueldos y salarios, prestaciones laborales, ni con manual de funciones y procedimientos, por lo cual no existen procedimientos uniformes que aseguren la salvaguarda de los activos. Debido a limitaciones en el trabajo de auditoria se emitió un dictamen con abstención de opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros por el período terminado el 31 de diciembre de 2012, dichas limitaciones surgieron a falta de información que no fue proporcionada en el trascurso del trabajo de la auditoría. Se recomienda implementar un sistema de control interno y un manual de funciones para facilitar determinadas actividades y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Auditor Técnico Karla Natalí Franco Morán Ruth Nohemí Gámez Juárez Jessica Marieli Jiménez Estrada Jorge Anibal Agustín Méndez Mauricio Enrique Monroy Ramírez Angela Mariela Razuleu Salazar http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=6fd7f207e688b327e2fcb6233bb46381 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1079 1079