04575nam a22002177a 4500008004100000041001400041082001700055100003800072245012700110260010100237300000800338520364900346650003903995700003404034700003504068700003804103700003604141700003804177700003504215856010704250260326b        |||||||| |||| 00| 0 eng d  aEspañol  a19 AT I-2142  aDelsi Rossana Chacón Barrientos  aAuditoría de estados financieros de carlos roberto pérez lópez por el período terminado el 31 de diciembre de 2012  aChiquimulabUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTEcOCTUBRE 2013  a109  aSe ha efectuado la auditoría de los estados financieros al señor Carlos Roberto Pérez 
López, los cuales comprenden: balance general, estado de resultados, estado de flujo de 
efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto,  y un resumen de las políticas 
contables significativas además de otras notas aclaratorias. 
Los objetivos de la auditoría fueron: a) Emitir una opinión sobre los estados financieros de 
acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría,  según exámenes efectuados de acuerdo 
a la base fiscal de Guatemala establecida en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto 
26-92); b) Evaluar el sistema de control interno sobre sus debilidades más significativas y 
proponer las recomendaciones necesarias para salvaguardar los activos del propietario 
en su actividad mercantil. c) Comprobar la razonabilidad de los fondos de efectivo; d) 
Comprobar que los impuestos hayan sido debidamente determinados y pagados según 
leyes tributarias vigentes en el período auditado; e) Verificar que el rubro de inventarios 
represente los bienes para la venta, que existan físicamente y que estén adecuadamente 
registrados; f) Verificar la existencia física de la propiedad planta y equipo, y su debida  
documentación que asegure la permanencia a nombre del propietario; g) Comprobar que 
las cuentas por pagar presenten los importes que mantiene la entidad por recursos y 
servicios adquiridos, que hayan sido adecuadamente registradas a la fecha del cierre; h) 
Comprobar que las ventas estén debidamente registradas y que se posea la 
documentación de soporte que ampare dicha transacción; i) Verificar que las compras 
estén debidamente registradas y que tengan documento de soporte que ampare dicha 
transacción; j) Verificar que los gastos realizados estén debidamente contabilizados. 
El alcance de la auditoría de los estados financieros se determinó de acuerdo con la 
documentación proporcionada por el señor Carlos Roberto Pérez López. El análisis de 
trabajo considera las bases de pruebas de  ingresos (ventas) y egresos (compras), así 
como documentos y registros contables, inventario de mercadería, propiedad, planta y 
equipo, impuestos y sueldos mediante la aplicación de pruebas sustantivas y pruebas de 
cumplimiento, utilizando técnicas de muestreo y revisiones selectivas. 
vi 
De las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo efectuado se menciona, que 
no se obtuvo suficiente evidencia apropiada de auditoría, en especial en cuanto a  los 
documentos relacionados con caja y cuentas por pagar. Por lo que no fue posible realizar 
la evaluación necesaria en dichas cuentas del balance general.   
Se detectó que la forma de calcular el impuesto de solidaridad acreditado al impuesto 
sobre la renta, es incorrecta. No se cuenta con un sistema de control interno adecuado en 
las áreas de personal, inventario, sueldos y salarios, prestaciones laborales,  ni con 
manual de funciones y procedimientos, por lo cual no existen procedimientos uniformes 
que aseguren la salvaguarda de los activos. Debido a limitaciones en el trabajo de 
auditoria se emitió un dictamen con abstención de opinión sobre la razonabilidad de los 
estados financieros por el período terminado el 31 de diciembre de 2012, dichas 
limitaciones surgieron a falta de información que no fue proporcionada en el trascurso del 
trabajo de la auditoría. 
Se recomienda implementar un sistema de control interno y un manual de funciones para 
facilitar determinadas actividades y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades 
asignadas.  aAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS  aKarla Natalí Franco Morán  aRuth Nohemí Gámez Juárez  aJessica Marieli Jiménez Estrada  aJorge Anibal Agustín Méndez  aMauricio Enrique Monroy Ramírez  aAngela Mariela Razuleu Salazar  uhttp://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=6fd7f207e688b327e2fcb6233bb46381