05477nam a22002537a 4500 260326b |||||||| |||| 00| 0 eng d Español 19 AT I-3963 Nancy María Arbizú Vega Auditoría de estados financieros de agroferretería el milagro, s.a. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 Chiquimula UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE OCTUBRE DE 2019 137 El objetivo de la auditoría, consiste en obtener evidencia suficiente y adecuada por medio de los procesos de auditoría para emitir opinión razonable sobre los estados financieros por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 de la Agroferretería El Milagro, S.A., para determinar el marco de referencia de información financiera aplicado. Para el desarrollo de la auditoría, se tomaron objetivos específicos, los cuales se detallan a continuación: a) estudiar y evaluar la operación de aquellos controles internos sobre los cuales nos apoyaremos para la determinación de la naturaleza y alcance de procedimientos de auditoría a aplicar; b) determinar la existencia y grados de fiabilidad del sistema de control interno e identificar las debilidades que este pudiera tener, para emitir recomendaciones pertinentes; y c) analizar la integridad y confiabilidad de los estados financieros de la entidad así mismo obtener la razonabilidad que reflejan sus registros contables. El alcance de nuestra auditoría, se enfocó en las cuentas del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados que conforman la materialidad tomando como base un 0.5% de importancia relativa y un 0.5% como errores no corregidos sobre el total de activos de la entidad; con la finalidad de verificar la autenticidad de las cuentas significativas y que las obligaciones sean verdaderamente contraídas por la entidad. Este cálculo nos permitió diseñar procedimientos sobre los rubros materialmente importantes y así obtener evidencia suficiente y adecuada para emitir una opinión. Después de efectuado el proceso de auditoría se concluyó que los estados financieros que fueron objeto de auditoría presentan errores significativos respecto a su presentación y estructura, esto se detectó, por medio de las pruebas de control aplicadas y la ejecución del trabajo de campo de auditoría, no existe manual contable que permita dar a conocer la naturaleza de las cuentas, para un adecuado registro contable y evitar contabilizar transacciones en cuentas que no correspondan y que la entidad no realiza estimaciones para cuentas incobrables. Debido a las limitaciones fundamentadas, no hemos podido tener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, expresaremos una abstención de opinión sobre los estados financieros adjuntos. Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de auditoría se estableció que: a) en la ejecución del trabajo de auditoría confirmamos que la entidad no cuenta con un reglamento, norma o política para orientar las áreas, procesos y controles que se realizan dentro de la misma, b) a través de los procedimientos de auditoría, se verificó que no existe un sistema de control interno que proporcione una seguridad razonable sobre la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, c) no se tuvo una evidencia de auditoría suficiente y adecuada como lo establece la Norma Internacional de Auditoria 500, la evidencia debe cumplir con aspectos para considerarse aceptable, por lo que se emitió una denegación de opinión, d) con base al análisis y verificación de la integridad y confiabilidad de los registros contables de los estados financieros se determinó que los saldos reflejados no son razonables y, e) en la aplicación de procedimientos de auditoría, se verificó el mal registro contable de los ingresos diarios obtenidos, determinando a través de la evidencia documental. Entre las recomendaciones dadas se describen las siguientes: a) Establecer normas, políticas y un manual de procedimientos de control interno a través del cual se llevará un mejor control en las áreas y procesos que se realizan dentro de la empresa, b) contar con documentación en el cual se encuentre un registro de procedimientos contables, procedimientos que son llevados a cabo en el proceso de información financiera, d) es necesario que el propietario establezca un sistema de acceso de a su información financiera, en la medida que los empleados internos necesiten evaluar dicha información, y d) registrar todos los ingresos de manera inmediata, anotar diariamente los totales de las ventas al contado. AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Karen Jamileth Bojorquez Cortéz Keyla Mileny Castellón Flores Katherine Stephany López Arrazola Yadira Vanesa Mayén Pérez Roselyn Melissa Sagastume Gutierrez Ilsse Samara Vanegas Hernández David Moisés Cabrera Marroquín Gersson David Morales Az http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=3a7ed12f61a0f46bb55dd4fe427ea247 BIBLCUNORI BIBLCUNORI INFORME 1077 1077