AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE COMERCIAL LA NUEVA POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

La auditoría efectuada a la empresa, se realizo de acuerdo a un programa establecido para
el efecto con Normas Internacionales de Auditoria, y así dar una opinión razonable de la
situación financiera de la empresa.
La auditoría se realizo a través de un examen sistemático, por medio de cuestionarios y
entrevistas realizadas al personal de la empresa, y por los cuales se determino la estructura
y el funcionamiento del control interno, y de la política que utiliza la empresa para lograr el
cumplimiento de lo establecido en lo que se refiere a producción, y manejo de personal.
También se realizaron revisiones de libros: libro de compras, libro de ventas, inventarios de
mercadería Y libro diario. Y documentos contables: facturas de compras y ventas; con el
propósito de conocer más a fondo la forma de procesar la información.
En el alcance de la auditoría realizada, del periodo referido, se determino que es necesario
crear la cuenta bancos, que la cuenta proveedores presentan un saldo muy elevado y según
información dada por el contador se han registrado facturas que han sido pagadas en
efectivo como facturas al crédito, pero a la vez no fue permitida la revisión de dichas
facturas.
El alcance de la auditoria tuvo limitaciones, ya que algunas cuentas presentaron
inconvenientes por parte de la entidad para ser verificadas, por ejemplo: en la revisión de los
estados financieros el flujo de efectivo no fue entregado a tiempo y por esta razón no fue
auditado, además no se nos permitió realizar el arqueo de caja que se tenía planificado.
Derivado del trabajo realizado, se concluyo que no existen procedimientos de control interno
apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente en la cuenta caja y
proveedores, y que es necesario que la empresa utilice un manual de funciones y
procedimientos para corregir las debilidades encontradas.