AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE CARLOS ESTUARDO QUINTEROS RODAS POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

El objetivo de la auditoría consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de la
información contable presentada y expresada en los estados financieros: Estado de
resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio
neto al cierre del ejercicio que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre 2008, de
Carlos Estuardo Quinteros Rodas, propietario de la empresa Proyectos Eléctricos
-PROELEC-, de conformidad con normas contables elaboradas y establecidas por el
propietario de la empresa.
Las actividades para la ejecución de la auditoría de estados financieros fueron detalladas en
un plan general conforme lo establecen las Normas Internacionales de Auditoría.
El alcance de la auditoría de estados financieros abarcó las cuentas de caja, IETAAP,
propiedad, planta y equipo, impuestos, cuentas por pagar, capital, ventas, compras y gastos
de operación a la fecha del cierre del ejercicio fiscal. Se aplicaron procedimientos sustantivos
y de cumplimiento conforme la evaluación de control interno realizada.
Las limitaciones obtenidas en el desarrollo de la auditoría a los estados financieros indican
respecto a la cuenta de ventas, la no obtención de un contrato por una venta realizada en
otro país, significa la exportación de servicios prestados conforme la actividad de la empresa
auditada, que según factura emitida por la venta, el contrato especifica los términos de la
venta de servicios, para efectos de impuestos. Para la cuenta de sueldos no se obtuvo los
comprobantes de pago de sueldos a los empleados, sin embargo se concilió con el saldo
presentado en el estado de resultados, puesto que se conoció el sueldo mensual por
empleado.
Se determinó que el propietario no cuenta con un sistema de control administrativo y
contable, se recomienda la creación de políticas administrativas, manuales de funciones que
ayuden al resguardo de los activos mismos del propietario. El propietario no cuenta con un
contador de planta, por lo que la contabilidad externa prepara los estados financieros del
propietario de conformidad con normas contables establecidas por el propietario de la
empresa. Se recomienda contratar personal para llevar contabilidad interna, y que los
estados financieros se preparen y presenten conforme a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Se emitió un dictamen calificado por los ajustes de importancia relativa encontrados sobre
los saldos de los estados financieros al término del período auditado.