AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE CARLOS ENRIQUE GÓMEZ BOLAÑOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

La auditoría de los estados financieros del señor Carlos Enrique Gómez Bolaños en su actividad
mercantil, propietario de los establecimientos: Distribuidora Gómez, Maderas del Atlántico, Radio
Galana Stereo, Radio Palmeras, Radio Caracol, Radio Porteña Stereo y Radio Rebuena, por el
período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005, fue realizada de acuerdo a un
programa establecido para el efecto con Normas Internacionales de Auditoría, para obtener una
opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
Los objetivos generales de la auditoría fueron: Expresar una opinión de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros: estado de
resultados, balance general, estado flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto, así
como revisar y evaluar el sistema de control interno sobre sus debilidades más significativas si
existieren y dar las recomendaciones necesarias para salvaguardar los activos del propietario
relacionados con sus establecimientos.
La auditoría consistió en la revisión de documentación referente a los estados financieros,
proporcionada por la gerencia y demás personal de la entidad. Se evaluó el sistema de control
interno, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas realizadas en la
auditoría cuyos resultados proporcionaron la base para formular las recomendaciones para
introducir mejoras en los controles insuficientes.
El alcance de la auditoría realizada, por el período referido, se determinó según las cuentas
reflejadas en los estados financieros mediante aplicación de pruebas sustantivas, previa a la
evaluación del control interno realizado por medio de cuestionarios escritos y entrevistas
personales.
De las limitaciones presentadas en el desarrollo del trabajo efectuado se menciona, que no se
proporcionó la información necesaria relacionada con: inventarios, mobiliario y equipo de oficina,
maquinaria y equipo, vehículos y edificios y construcciones.
Derivado del trabajo realizado, se concluyó que no existen procedimientos de control interno
apropiados para la salvaguarda de los activos, principalmente de los inventarios y activos fijos; que
se hace necesaria la elaboración y puesta en vigencia de un manual de funciones, procedimientos
administrativos y contables, así como se deben corregir los procedimientos de facturación.