AUDITORIA DE ESTADO FINANCIEROS DE DISTRIBUIDORA EL CONEJO POR EL PERIODO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2003 (Record no. 487)
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| 000 -LEADER | |
|---|---|
| campo de control de longitud fija | 03798nam a22001937a 4500 |
| 008 - DATOS DE LONGITUD FIJA--INFORMACIÓN GENERAL | |
| campo de control de longitud fija | 260321b |||||||| |||| 00| 0 eng d |
| 041 ## - IDIOMA | |
| Código de idioma | Español |
| 082 ## - NÚMERO DE CLASFIICACIÓN | |
| Número de clasificación | 19 AT I-700 - CD74 |
| 100 ## - AUTOR | |
| Nombre de persona | SONIA KARMINA ALDANA CATALÁN |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) | |
| Co Autor(es) | HEIDY LOURDES MÉRIDA SÁNCHEZ |
| 245 ## - TÍTULO | |
| Título | AUDITORIA DE ESTADO FINANCIEROS DE DISTRIBUIDORA EL CONEJO POR EL PERIODO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2003 |
| 260 ## - PUBLICACIÓN, DISTRIBUCIÓN, ETC. | |
| Lugar de publicación, distribución, etc. | CHIQUIMULA, GUATEMALA |
| Nombre del editor, distribuidor, etc. | UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE |
| Fecha de publicación, distribución, etc. | SEPTIEMBRE 2004 |
| 300 ## - DESCRIPCIÓN FÍSICA | |
| Extensión (PAG) | 86 |
| 520 ## - RESUMEN, ETC. | |
| Sumario, etc. (Resumen) | El informe siguiente tiene como objetivo general emitir una opinión sobre la<br/>razonabilidad de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de<br/>efectivo de Distribuidora el conejo, por el período terminado al treinta de junio del año<br/>dos mil tres.<br/>Dicho examen consistió en un análisis sistemático de los libros, documentos, auxiliares<br/>y demás registros contables de la entidad, con el objeto de obtener los elementos de<br/>juicio y evidencia suficiente y competente para fundamentar de una manera objetiva y<br/>profesional la opinión que se emite sobre los estados financieros de la entidad a la<br/>fecha establecida, los cuales son responsabilidad de la administración.<br/>Por tal motivo, el alcance de la auditoría realizada se enmarcó en la revisión del<br/>balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, haciendo énfasis,<br/>de acuerdo con los datos obtenido de la evaluación del sistema de control interno en<br/>activo fijo, cuentas por cobrar (clientes), cuentas por pagar, ventas, compras,<br/>impuestos, proveedores y sueldos y salarios.<br/>En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones como la<br/>imposibilidad de realizar circularización de clientes, debido a que la empresa no cuenta<br/>con datos que ayuden a la localización de los mismos, como lo son el nombre<br/>completo de la persona, número telefónico y la dirección, tampoco la confirmación de<br/>los proveedores, pues la empresa no lleva un libro auxiliar de los mismos; no se nos<br/>proporcionó la papelería de compras de los meses de julio a octubre de 2002, pues<br/>parece ser que la empresa los extravió; no se pudo establecer la razonabilidad de la<br/>cuenta da inventarios debido a varias situaciones: la empresa no factura todo lo que<br/>vende, no lleva un control de inventarios, en las ventas al crédito no se factura al<br/>momento de entregar el bien, sino que se hace al finalizar el pago del mismo, y no se<br/>nos permitió hacer un recuento del inventario físico.<br/>Las principales conclusiones que se obtuvieron en el desarrollo de la auditoría son:<br/>La empresa no cuenta con un reglamento interior de trabajo y, por lo tanto no hay<br/>responsabilidades definidas dentro de la misma. No existe un control sobre los saldos de los clientes, debido a que la empresa no<br/>cuenta con comprobantes de pago por los abonos hechos por los clientes.<br/>Las ventas que se realizan al crédito se contabilizan al contado, por la razón de que la<br/>empresa emite la factura al momento de que el cliente cancela su deuda, y no como lo<br/>estipula el artículo 4, numeral 1 y artículo 34 de la Ley del IVA y los artículos 5 numeral<br/>1) 6 del Reglamente de la Ley del IVA.<br/>De acuerdo con lo anterior se recomendó lo siguiente:<br/>La empresa debe reorganizarse emitiendo un reglamento interior de trabajo para<br/>definir responsabilidades a sus trabajadores.<br/>Nombrar a una persona responsable para operar el libro auxiliar de clientes y emitir<br/>recibos de abono de pagos, para llevar un control de los saldos de los mismos. |
| 650 ## - TEMAS | |
| Temas | AUDITORIA |
| 650 ## - TEMAS | |
| Temas | ESTADO FINANCIEROS |
| 690 ## - CARRERA | |
| Carrera | Contaduría Pública y Auditor |
| 856 ## - Recurso Digital (PDF) | |
| Recurso digital (PDF) | http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=d4576f3c3ddbe858b724be8e7e48c4a2 |
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