| Sumario, etc. (Resumen) |
El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de Comercializadora de<br/>Café Pinto, S.A., es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de<br/>Auditoría determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo del 1<br/>de enero al 31 de diciembre de 2020, así mismo la evaluación del nivel de confianza,<br/>eficacia e implementación de las actividades del control interno administrativo y<br/>contable, para llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación<br/>de organigrama, cuestionarios, entrevistas, observación, narrativas, entre otros.<br/>Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una<br/>opinión en base a las Normas Internacionales de Auditoría sobre la razonabilidad de las<br/>cifras que presentan los estados financieros comprendidos del 1 de enero al 31 de<br/>diciembre de 2020 de la entidad Comercializadora de Café Pinto, S.A. La auditoría<br/>realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los<br/>estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para<br/>fundamentar la opinión emitida de manera profesional.<br/>El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el<br/>sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones<br/>bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas<br/>por cobrar, mediante la determinación de la existencia, estimación, antigüedad y<br/>recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes<br/>observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de<br/>las depreciaciones registradas como acumulación en el Estado de situación financiera<br/>durante el periodo auditado, se revisó las transacciones de ingresos registradas durante<br/>el periodo, se verificó la adecuada contabilización de los gastos de acuerdo a su<br/>naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido documentados y<br/>la evaluación de su razonabilidad.<br/>Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) Derivado de la<br/>evaluación y diagnóstico realizado se determinó que el diseño e implementación del<br/>sistema del control interno en la Comercializadora de Café Pinto, S.A. Indica que las actividades se están realizando eficientemente, porque son adecuados y suficientes para<br/>cada una de las áreas de la entidad auditada, por lo que su estructura de control interno<br/>muestra un riesgo moderado de las operaciones. b) Se llevó a cabo nuestra auditoría en<br/>base a las Normas Internacionales de Auditoría, los estados financieros que tuvimos a la<br/>vista reúnen en un alto porcentaje los requisitos de suficiencia y relevancia apropiada en<br/>los distintos rubros de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y costos. A excepción de<br/>algunos errores inherentes cometidos en la contabilización y registros de transacciones.<br/>c) Se emitió una opinión con base a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA 705),<br/>considerando que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base<br/>suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades. Para lo cual se<br/>tuvo a bien determinar que los estados financieros presentan razonablemente la situación<br/>financiera, excepto por los efectos que puedan derivarse de los asuntos indicados en los<br/>párrafos “fundamento de la opinión con salvedades”.<br/>Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) A la entidad, establecer normas,<br/>políticas y un manual de procedimientos de control interno, realizando planificaciones y<br/>programas de auditoría de gestión que permitan evaluar los procedimientos de cada<br/>departamento, áreas y unidades, con la finalidad de establecer estrategias de aquellos<br/>controles utilizados no adecuados y procesos que se realizan dentro de la empresa, para<br/>obtener información que sea fiable. b) A la administración, que la elaboración y<br/>presentación de los estados financieros se realicen de acuerdo a políticas y prácticas<br/>contables establecidas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, la<br/>normativa del Sistema de Administración Financiera, los procedimientos que rigen el<br/>Sistema de Contabilidad Integrada y el Sistema Informático de Gestión, a fin de corregir<br/>la imprecisión que ha generado la incorrección material. c) Al departamento de<br/>Contabilidad, contar con documentación en el cual se encuentre un registro de<br/>procedimientos contables, procedimientos que son llevados a cabo en el proceso de<br/>información financiera, así como conciliando cada tipo de información con sus diversos<br/>usos y que contenga los procedimientos de auditoría posteriores, que comprenden<br/>pruebas de controles, y procedimientos sustantivos y analíticos que incluyen pruebas de<br/>detalle, para que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera<br/>de la entidad. |