| Sumario, etc. (Resumen) |
La auditoría practicada a los estados financieros de la Empresa Eléctrica Municipal<br/>Sololá, tiene como objetivo primordial, establecer la razonabilidad de los estados<br/>financieros tomados en conjunto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de<br/>diciembre del año 2015, cuya determinación nos permitió emitir una opinión sobre los<br/>mismos, con base a las Normas Internacionales de Auditoría.<br/>También los objetivos específicos de la auditoría realizada a la Empresa Eléctrica<br/>Municipal Sololá fueron: a) evaluar los distintos tipos de procesos que la Empresa<br/>Eléctrica Municipal Sololá emplea en sus diferentes áreas de trabajo y que estos se<br/>apliquen de manera adecuada, b) determinar que el sistema de control interno es<br/>aplicado con las normas generales de control interno gubernamental en la Empresa<br/>Eléctrica Municipal Sololá, c) analizar y comprobar la veracidad de la información<br/>proporcionada por la Empresa Eléctrica Municipal Sololá con respecto a la realidad<br/>de su situación económica.<br/>La evaluación realizada a los estados financieros consistió en la verificación de la<br/>información que estructura los mismos, la cual fue sometida al proceso de auditoría,<br/>una vez realizado el proceso se determinaron las principales áreas de mayor riesgo,<br/>siendo estas: ingresos, propiedad, planta y equipo, planillas de sueldos, compras y<br/>pagos; mismas que fueron examinadas y sometidas a estudio, permitiendo obtener<br/>elementos importantes para la determinación de una opinión profesional acerca de la<br/>auditoría de estados financieros.<br/>Se tuvieron limitantes al realizar el encargo de auditoría, entre ellas, no fue posible<br/>tener a la vista los libros de actas del Concejo Municipal, los cuales son de<br/>importancia, porque se plasma las decisiones tomadas por el Concejo Municipal,<br/>entre las cuales se pueden mencionar la baja de activos, aumento de sueldos,<br/>transferencias y demás sucesos que afectan la situación y estabilidad financiera de la<br/>entidad; otra limitante se relaciona directamente con el rubro de ingresos donde no<br/>se tuvieron a la vista los depósitos de algunos días relacionados a cortes de caja<br/>diarios generados por el personal, por lo tanto, no se pudo constatar que este proceso haya sido realizado con transparencia y por la poca disponibilidad de la<br/>evidencia proporcionada no se pudo determinar la razonabilidad del rubro de<br/>ingresos.<br/>Al culminar con la evaluación de la auditoría de estados financieros se obtuvieron las<br/>siguientes conclusiones: a) en la evaluación general realizada en los distintos tipos<br/>de procesos que se emplea en la Empresa Eléctrica Municipal Sololá en sus<br/>diferentes áreas de trabajo se detectó que en el área contable es donde se encuentra<br/>la mayor parte de errores u omisiones, de los cuales se hacen mención los<br/>siguientes: en la revisión del rubro propiedad planta y equipo se comprobó que no<br/>registran los importes sobre los cálculos de las depreciaciones correspondientes. Por<br/>consiguiente, tomando en cuenta que la base contable de la empresa, es en base a<br/>lo devengado según sus notas a los estados financieros “Nota 4”, los estados<br/>financieros proporcionados no reflejan las cuentas por cobrar y por pagar, b) de<br/>acuerdo con la evaluación del control interno se identificó en la verificación de<br/>campo, la existencia de deficiencias y debilidades importantes en la realización de<br/>sus procesos, donde las mismas no se adaptan adecuadamente a lo que establecen<br/>las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, c) al analizar y comprobar<br/>la veracidad de la información proporcionada se llegó a la conclusión que existen<br/>errores u omisiones materiales que afectan directamente los estados financieros.<br/>Entre las recomendaciones se plantearon las siguientes: a) que la elaboración y<br/>presentación de los estados financieros se realicen de acuerdo a políticas y prácticas<br/>contables establecidas de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoría, la<br/>normativa del Sistema de Administración Financiera, los procedimientos que rigen el<br/>Sistema de Contabilidad Integrada y el Sistema Informático de Gestión, b) cumplir de<br/>manera íntegra lo establecido en la Norma de Control Interno Gubernamental, ya<br/>que, es una obligación institucional, c) Además registrar en las cuentas apropiadas,<br/>bajo los criterios técnicamente definidos y uniformes, las depreciaciones de los<br/>activos, así mismo todos los derechos a favor de la entidad y todas las obligaciones<br/>contraídas para evitar afectar la veracidad de la información de sus estados<br/>financieros posteriores. |