MARC details
| 000 -LEADER |
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| campo de control de longitud fija |
05604nam a22002537a 4500 |
| 008 - DATOS DE LONGITUD FIJA--INFORMACIÓN GENERAL |
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| campo de control de longitud fija |
260326b |||||||| |||| 00| 0 eng d |
| 041 ## - IDIOMA |
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| Código de idioma |
Español |
| 100 ## - AUTOR |
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| Nombre de persona |
Juan Carlos Alarcón Erazo |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Delcy Estefany Bojorquez Lara |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Blanca Luz Bran Estrada |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Brian Fidelio Buezo Villafuerte |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Kathy María Lissy Chacón De Paz |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Otoniel Trinidad Coronado |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Vivian Marleny Girón López |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Luis Alberto González López |
| 700 ## - CO AUTOR (ES) |
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| Co Autor(es) |
Bernal Iván Villafuerte López |
| 245 ## - TÍTULO |
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| Título |
Auditoría de estados financieros de el universo, s.a. por el período terminado el 31 de diciembre de 2018 |
| 260 ## - PUBLICACIÓN, DISTRIBUCIÓN, ETC. |
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| Lugar de publicación, distribución, etc. |
Chiquimula |
| Nombre del editor, distribuidor, etc. |
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE |
| Fecha de publicación, distribución, etc. |
OCTUBRE 2020 |
| 300 ## - DESCRIPCIÓN FÍSICA |
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| Extensión (PAG) |
153 |
| 520 ## - RESUMEN, ETC. |
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| Sumario, etc. (Resumen) |
El propósito de la auditoría realizada a los estados financieros de la entidad El Universo, <br/>S.A. es expresar una opinión basada en las Normas Internacionales de Auditoría <br/>determinando la razonabilidad de los estados financieros por el periodo terminado el 31 <br/>de diciembre de 2018, así mismo la evaluación del nivel de confianza, eficacia e <br/>implementación de las actividades del control interno administrativo y contable, para <br/>llevar a cabo dicha actividad se utilizaron diversos métodos: preparación de flujogramas, <br/>cuestionarios, narrativas, entrevistas, observación entre otros. <br/>Para llevar a cabo la ejecución de la auditoría, se planteó un objetivo general: emitir una <br/>opinión sobre las cifras expresadas en los estados financieros de la entidad El Universo, <br/>S.A., por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, de <br/>conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría evaluando el diseño e <br/>implementación de control interno de la entidad en sus operaciones. La auditoría <br/>realizada consistió en la revisión de la documentación y evidencia física referente a los <br/>estados financieros durante el periodo auditado, para tener suficiente base para <br/>fundamentar la opinión emitida de manera profesional. <br/>El alcance de la auditoría consistió en realizar las siguientes actividades: se evaluó el <br/>sistema de contabilidad de la entidad, se examinó el registro de las transacciones <br/>bancarias, mediante el análisis de las conciliaciones bancarias, se examinó las cuentas <br/>por cobrar, mediante la determinación de la existencia, propiedad, antigüedad y <br/>recuperación que ha existido de las mismas. Análisis de las adiciones y bajas importantes <br/>observadas en los movimientos de activos fijos, se verificó la correcta determinación de <br/>las depreciaciones registradas tanto gasto como su acumulación en el Estado de situación <br/>financiera durante el periodo auditado, se comprobó la existencia de compromisos <br/>adquiridos a corto y largo plazo, se analizó los movimientos de las cuentas de patrimonio, <br/>se revisó las transacciones de ingresos registradas durante el periodo y su coincidencia <br/>con lo que se ha declarado al fisco, se verificó la adecuada contabilización de los gastos <br/>de acuerdo a su naturaleza, así como también se comprobó la forma de cómo han sido <br/>documentados y la evaluación de su razonabilidad, se revisó la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta al cierre del ejercicio contable anual, para verificar el <br/>cumplimiento de los aspectos formales. <br/>Al concluir la auditoría se determinaron las siguientes conclusiones: a) El cumplimiento <br/>con las Normas Internacionales de Auditoría, la aplicación de ellas y uniformidad, tanto <br/>como los resultados obtenidos de los procedimientos aplicados sobre El Universo, S.A. <br/>son los fundamentos técnicos que le permiten al Auditor Técnico Independiente formarse <br/>un juicio sobre la información financiera sobre la cual dictamina. b) al evaluar el control <br/>interno de la entidad El Universo, S.A. a través de entrevistas, cuestionarios y revisión <br/>de papeles de trabajo utilizado por el personal para su registro diario, se determinó que <br/>el mismo muestra un riesgo moderado debido a segregación de funciones y no contar con <br/>una estructura organizacional adecuada donde se reflejen las funciones del personal que <br/>permita una mejor administración; c) Al evaluar el control interno que fue diseñado e <br/>implementado en la entidad El Universo, S.A., se determinó que muestra un riesgo <br/>moderado, debido a segregación de funciones y no contar con una estructura <br/>organizacional adecuada, donde se reflejen las funciones del personal que permita una <br/>mejor administración. <br/>Las recomendaciones establecidas para la entidad son: a) fortalecer el proceso de <br/>elaboración de información contable con el fin reforzar la documentación de soporte de <br/>las operaciones, para que este sea suficiente y competente; b) reestructurar el <br/>organigrama de la entidad, que permita conocer los distintos puestos y el nivel jerárquico <br/>de cada uno de ellos, asimismo plasmar por escrito las funciones de cada puesto de <br/>trabajo, para evitar la duplicidad de trabajo y disminuir posibles errores en el registro de <br/>operaciones y atrasos en actividades; c) Al departamento de contabilidad de El Universo, <br/>S.A., es necesario que, delegue responsabilidades en la elaboración de los cálculos en <br/>materia tributaria, para que una persona elabore y otro colaborador supervise su correcta <br/>aplicación. |
| 650 ## - TEMAS |
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| Temas |
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS |
| 690 ## - CARRERA |
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| Carrera |
Auditor Técnico |
| 856 ## - Recurso Digital (PDF) |
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| Recurso digital (PDF) |
http://biblioteca.cunori.edu.gt/cgi-bin/koha/opac-retrieve-file.pl?id=b98b21442087901ee634f3483d687696 |